計(jì)算題
(一)某企業(yè)于2012年成立，領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊(cè)證各一件，資金賬簿記載實(shí)收資本1350.萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿8本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)4月初將一間門(mén)面租給某商戶，簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，租期一年，合同記載年租金12萬(wàn)元，本年內(nèi)租金收入9萬(wàn)元。出租閑置的辦公設(shè)備，簽訂租賃合同，月租金500元，但未指定具體租賃期限。

　　(2)8月份與某公司簽訂貨物運(yùn)輸保管合同，記載運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元、裝卸費(fèi)1萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)8萬(wàn)元、貨物保價(jià)100萬(wàn)元。

　　(3)10月份以一棟價(jià)值50萬(wàn)元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款40萬(wàn)元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。

　　(4)12月份與甲公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入按甲公司2012年~2013年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30%支付。

　　71、2012年使用的證照與賬簿該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

　　A.6810

　　B.6815

　　C.6850

　　D.6855

　　【正確答案】A

　　72、2012年簽訂租賃合同該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(　　)元-

　　A.94.5

　　B.95

　　C.124.5

　　D.125

　　【正確答案】D

　　73、2012年房產(chǎn)抵押貸款業(yè)務(wù)該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

　　A.220

　　B.225

　　C.270

　　D.275

　　【正確答案】C

　　74、2012年該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

　　A.7334.5

　　B.7335

　　C.7339.5

　　D.7340

　　【正確答案】B，

　　(二)中國(guó)公民溫先生任職于境內(nèi)某市N公司，同時(shí)還在K公司擔(dān)任董事，2010年個(gè)人收入如下：

　　(1)每月工資18000元，每個(gè)季度末分別獲得季度獎(jiǎng)金5000元;12月份從N公司取得業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)50000元，從K公司取得董事費(fèi)20000元。

　　(2)應(yīng)邀到C國(guó)某大學(xué)舉行講座，取得報(bào)酬折合人民幣14000元，按C國(guó)稅法繳納的個(gè)人所得稅折合人民幣2100◦元;從C國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)100000元，按C國(guó)稅法繳納的個(gè)人所得稅折合人民幣17000元。

　　(3)將解禁的限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，不能準(zhǔn)確計(jì)箅限售股原值。

　　75、2010年溫先生的工資薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.32175

　　B.33500

　　C.40875

　　D.45475

　　【正確答案】D

　　76、2010年溫先生取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.2800

　　B.3200

　　C.4000

　　D.4800

　　【正確答案】B

　　77、2010年溫先生境外所得應(yīng)在境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.0

　　B.140

　　C.240

　　D.860

　　【正確答案】A

　　78、2010年溫先生限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.7500

　　B.8500

　　C.10000

　　D.12500

　　【正確答案】B