31、2009年某個(gè)體工商戶取得銷售收入40萬(wàn)元，將不含稅價(jià)格為5萬(wàn)元的商品用于家庭成員和親友消費(fèi);當(dāng)年取得銀行利息收入1萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬(wàn)元，取得基金分紅1萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.6.00

　　B.6.75

　　C.7.50

　　D.8.25

　　【正確答案】B

　　32、下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理，正確的是(　　)。

　　A.年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，在個(gè)人當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除

　　B.年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率繳納個(gè)人所得稅

　　C.按年繳納年金的企業(yè)繳納部分，在計(jì)稅時(shí)不得還原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅

　　D.對(duì)因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計(jì)人個(gè)人賬戶的企業(yè)繳費(fèi)不能歸屬個(gè)人的部分，已經(jīng)扣繳的個(gè)人所得稅不得退還

　　【正確答案】B

　　33、某公司擁冇船舶2艘，凈噸位分別為220噸和180噸;200千瓦的拖船1艘;8人的商用客車(chē)2輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每輛480元;整備質(zhì)量280噸的掛車(chē)2輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每噸40元。該公司2012年應(yīng)繳納的車(chē)船稅為(　　)元-

　　A.21550

　　B.13982

　　C.21600

　　D.20350

　　【正確答案】B

　　34、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開(kāi)發(fā)金額共計(jì)1000萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為4:1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬(wàn)元，將其中的100萬(wàn)元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅(　　)元

　　A.1500

　　B.1800

　　C.2600

　　D.3000

　　【正確答案】C

　　35、甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤(rùn)20萬(wàn)元;乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤(rùn)200萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬(wàn)元的利潤(rùn)按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是(　　)。

　　A.利潤(rùn)分割法

　　B.再銷售價(jià)格法

　　C.交易凈利潤(rùn)法

　　D.可比非受控價(jià)格法

　　【正確答案】A

　　36、某日本企業(yè)(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi))在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2009年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢收人500萬(wàn)元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收人200萬(wàn)元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元，2009年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.500

　　B.580

　　C.700

　　D.780

　　【正確答案】C

　　37、下列合同中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是(　　)。

　　A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同

　　B.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同

　　C.未兌現(xiàn)的購(gòu)貨合同

　　D.無(wú)息貸款合同

　　【正確答案】C

　　38、某企業(yè)2012年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為(　　)萬(wàn)元。

　　A.10

　　B.12

　　C.30

　　D.79

　　【正確答案】C

　　39、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，某企業(yè)同時(shí)具有境內(nèi)、境外業(yè)務(wù)(企業(yè)境外業(yè)務(wù)都在同一國(guó)家)時(shí)，下列對(duì)于盈虧彌補(bǔ)的理解正確的是(　　)。

　　A.境外盈虧可以互相彌補(bǔ)，對(duì)境外未彌補(bǔ)的虧損可以由境內(nèi)盈利彌補(bǔ)

　　B.境外盈虧可以互相彌補(bǔ)，境外盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)虧損

　　C.境外盈虧不得互相彌補(bǔ)，且境內(nèi)外之間的盈虧也不得相互彌補(bǔ)

　　D.境外盈利不可以彌補(bǔ)企業(yè)當(dāng)年的虧損

　　【正確答案】B

　　40、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.扣繳義務(wù)人未依法實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行處罰

　　B.企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分計(jì)人職工賬戶時(shí)，當(dāng)月工資、薪金所得與計(jì)人年金賬戶的企業(yè)繳費(fèi)之和未超過(guò)個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，不征收個(gè)人所得稅

　　C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與其贍養(yǎng)人的，要依法繳納個(gè)人所得稅

　　D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移，申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)價(jià)值在人民幣15萬(wàn)元以下的，無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明

　　【正確答案】C