(二)某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年經(jīng)營情況如下：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，房屋出租收入10萬元，國債利息收入26萬元，接受捐贈所得420萬元;

　　(2)取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費(fèi)用等480萬元;

　　(3)產(chǎn)品銷售成本670.2萬元，房屋出租成本6萬元;

　　(4)發(fā)生管理費(fèi)用200萬元，其中，管理費(fèi)用中有當(dāng)期列支的招待費(fèi)50萬元;

　　(5)發(fā)生銷售費(fèi)用240萬元，其中，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元;

　　(6)發(fā)生財務(wù)費(fèi)用44.8萬元，其中有一年期銀行貸款200萬元，全部用于在建工程的建設(shè)，一年內(nèi)支付此筆利息8萬元;

　　(7)營業(yè)稅金及附加75萬元，實(shí)際繳納的增值稅30萬元;

　　(8)營業(yè)外支出借方發(fā)生額125萬元，其中：向工商銀行貸款到期無力償還，被銀行加收罰息3萬元;稅款滯納金1萬元;環(huán)保部門罰款1萬元;公益性捐贈120萬元;

　　(9)上年超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)有40萬元;

　　(10)2012年12月購進(jìn)符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，稅款34萬元，已按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，設(shè)備已投入使用。

　　75、企業(yè)2012年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用為(　　)萬元

　　A.5.05

　　B.155.05

　　C.30

　　D.160.05

　　【正確答案】B

　　76、企業(yè)2012年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費(fèi)用為(　　)萬元。(不考慮上年事項(xiàng))

　　A.140

　　B.180

　　C.240

　　D.280

　　【正確答案】C

　　77、企業(yè)2012年準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為(　　)萬元。

　　A.125

　　B.72.76

　　C.77.76

　　D.74.76

　　【正確答案】C

　　78、企業(yè)2012年應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額為(　　)萬元。

　　A.142.30

　　B.132.99

　　C.142.68

　　D.132.88

　　【正確答案】A