(二)某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售化妝品，2012年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：

　　(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場(chǎng)，向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬元。

　　(2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款215萬元。

　　(3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬元。

　　(4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。

　　(5)銷售費(fèi)用500萬元(含廣告費(fèi)200萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元)。

　　(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬元)，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù)，實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。

　　(7)營(yíng)業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元。

　　(8)接受捐贈(zèng)收入180萬元，當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。

　　(上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元)

　　已知：化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。

　　要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：

　　85、關(guān)于企業(yè)所得稅，下列表述正確的有(　　)。

　　A、稅前允許扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為1026.44萬元

　　B、境內(nèi)投資收益應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

　　C、境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補(bǔ)稅

　　D、企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除

　　E、受贈(zèng)收入作為計(jì)算招待費(fèi)的基數(shù)

　　【正確答案】A，C，D

　　86、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

　　A、-5.4

　　B、12.4

　　C、4.3

　　D、-15.1

　　【正確答案】D

　　87、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

　　A、10

　　B、30

　　C、7.25

　　D、5

　　【正確答案】C

　　88、所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)為(　　)萬元。

　　A、19.53

　　B、20

　　C、4.37

　　D、3.47

　　【正確答案】B

　　89、該企業(yè)2012年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

　　A、65.37

　　B、68.79

　　C、74.3

　　D、215.71

　　【正確答案】D

　　90、該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為(　　)萬元。

　　A、57.54

　　B、58.46

　　C、58.80

　　D、58.18

　　【正確答案】D