多項(xiàng)選擇題
41、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅前扣除一般應(yīng)遵循的原則包括(　　)。

　　A、相關(guān)性原則

　　B、收付實(shí)現(xiàn)制原則

　　C、配比原則

　　D、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

　　E、合理性原則

　　【正確答案】A，C，D，E

　　42、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資、薪金進(jìn)行合理確認(rèn)時(shí)，采用的原則包括(　　)。

　　A、有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

　　B、企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度

　　C、企業(yè)在一定時(shí)期發(fā)放的工資、薪金是相對(duì)固定的

　　D、企業(yè)所制定的工資、薪金低于行業(yè)及地區(qū)水平

　　E、國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)，超過政府給予的限定數(shù)額，超過的部分，不能計(jì)入工資薪金總額，但可以在企業(yè)所得稅前扣除

　　【正確答案】A，B，C

　　43、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于房地開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本的相關(guān)規(guī)定表述正確的有(　　)。

　　A、開發(fā)產(chǎn)品因其產(chǎn)品類型或功能不同而導(dǎo)致其預(yù)期售價(jià)存在較大差異的，應(yīng)分別作為成本對(duì)象進(jìn)行核算

　　B、對(duì)本期未完工和尚未建造的成本對(duì)象應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，應(yīng)分別建立明細(xì)臺(tái)賬，待開發(fā)產(chǎn)品完工后再予以結(jié)算

　　C、開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出包括前期工程費(fèi)、土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、期間費(fèi)用

　　D、對(duì)期前已完工成本對(duì)象應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用按已銷開發(fā)產(chǎn)品、未銷開發(fā)產(chǎn)品和固定資產(chǎn)進(jìn)行分配，其中應(yīng)由已銷開發(fā)產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的部分，在當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除

　　E、成本對(duì)象由企業(yè)在開工之前合理確定，成本對(duì)象如果發(fā)生更改，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

　　【正確答案】A，B，D

　　44、用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，具體范圍包括(　　)。

　　A、救助災(zāi)害、救濟(jì)貧困、扶助殘疾人等困難的社會(huì)群體和個(gè)人的活動(dòng)

　　B、環(huán)境保護(hù)、社會(huì)公共設(shè)施建設(shè)

　　C、教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)

　　D、促進(jìn)社會(huì)發(fā)展和進(jìn)步的其他社會(huì)公共和福利事業(yè)

　　E、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步的捐贈(zèng)支出

　　【正確答案】A，B，C，D

　　45、下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金規(guī)定的有(　　)。

　　A、投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，有保證收益，繳納的保險(xiǎn)保障基金不得超過業(yè)務(wù)收入的0.08%準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

　　B、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)的5%，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在稅前扣除

　　C、保險(xiǎn)公司按規(guī)定提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在稅前扣除

　　D、保險(xiǎn)公司實(shí)際發(fā)生的各種保險(xiǎn)賠償，可以直接在所得稅前扣除

　　E、已發(fā)生已報(bào)案未決賠償準(zhǔn)備金，按最高不超過當(dāng)期已經(jīng)提出的保險(xiǎn)賠償款或者給付金額的100%提取

　　【正確答案】A，C，E

　　46、稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供以下(　　)相關(guān)資料。

　　A、與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說明等同期資料

　　B、與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤(rùn)水平等資料

　　C、與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說明等同期資料

　　D、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格或者最終銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格的相關(guān)資料

　　E、與關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)的所有的業(yè)務(wù)往來資料

　　【正確答案】A，B，C，D

　　47、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中應(yīng)計(jì)征企業(yè)所得稅的有(　　)。

　　A、軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴(kuò)大再生產(chǎn)

　　B、補(bǔ)貼收入

　　C、違約金收入

　　D、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

　　E、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)

　　【正確答案】B，C，D，E

　　48、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說法，正確的有(　　)。

　　A、企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除

　　B、企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除

　　C、企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計(jì)扣除額度

　　D、企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用

　　E、研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的，允許再按當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所的額

　　【正確答案】B，D，E

　　49、下列選項(xiàng)中，屬于搬遷完成年度，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行搬遷清算，計(jì)算搬遷所得的有(　　)。

　　A、從搬遷開始，5年內(nèi)(包括搬遷當(dāng)年度)任何一年完成搬遷的

　　B、從搬遷開始，搬遷時(shí)間滿5年(包括搬遷當(dāng)年度)的年度��

　　C、從搬遷的次年開始，5年內(nèi)(包括搬遷當(dāng)年度)任何一年完成搬遷的��

　　D、從搬遷的次年開始，搬遷時(shí)間滿5年(包括搬遷當(dāng)年度)的年度

　　E、從搬遷開始，6年內(nèi)(包括搬遷當(dāng)年度)任何一年完成搬遷的

　　【正確答案】A，B

　　50、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排書面申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容有(　　)。

　　A、企業(yè)近3年財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表資料，產(chǎn)品功能和資產(chǎn)的資料

　　B、安排所涉及的相關(guān)交易類別和納稅年度

　　C、相關(guān)的集團(tuán)組織構(gòu)架、公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易

　　D、各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險(xiǎn)的說明

　　E、安排預(yù)約期間的年度經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)效益預(yù)測(cè)以及經(jīng)營(yíng)規(guī)劃

　　【正確答案】A，B，C，E