計算題
（一）某市一娛樂公司，2012年度經(jīng)營情況如下：
（1）全年歌舞廳取得收入630萬元、與歌舞廳相關的煙酒飲料收入200萬元，下半年開業(yè)的臺球館和保齡球館取得收入320萬元。
（2）全年從境內(nèi)被投資公司分回股息收入20萬元(被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅率15%)；購買國債取得利息收入10萬元，購買國家發(fā)行的金融債券取得利息收入15萬元。
（3）全年發(fā)生成本250萬元、銷售費用120萬元、管理費用200萬元(其中業(yè)務招待費用20萬元)。
（4）年初經(jīng)有關部門批準向職工集資100萬元，用于彌補經(jīng)營資金不足，期限l0個月，支付利息8萬元。(假定同期銀行貸款年利率為6%)
（5）2012年度實發(fā)工資總額216萬元（包括支付給殘疾人工資20萬元）；并按實發(fā)工資總額計算提取了職工工會經(jīng)費5萬元，取得了合法的收據(jù)；實際發(fā)生的職工福利費30．24萬元；職工教育經(jīng)費6萬元。
（6）發(fā)生意外事故原材料損失16萬元（含轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額），當年取得保險公司賠償款8萬元。
已知：歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%，臺球管和保齡球館的營業(yè)稅稅率為5%。工資、三項經(jīng)費計入（3）中的成本費用。
要求：根據(jù)所給資料回答下列問題：
71、公司全年應繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加（　�。┤f元。
A、200．2
B、220．8
C、248．4
D、253
【正確答案】A
72、計算年應納稅所得額時，可以扣除的業(yè)務招待費用和利息費用（　�。┤f元。
A、9．75
B、10．75
C、10．85
D、13．85
【正確答案】B
73、計算年應納稅所得額時，可以扣除的工資及三項經(jīng)費（　�。┤f元。(考慮加計扣除)
A、257．92
B、259．6
C、269．2
D、275．96
【正確答案】D
74、2012年度娛樂公司應繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。
A、69．65
B、72．29
C、94．33
D、78．03
【正確答案】C
（二）某市一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在2012年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓的過程中，相關財務信息如下：
（1）取得土地使用權(quán)支付金額400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。
（2）9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬元。
（3）2012年年初企業(yè)自用的房產(chǎn)原值為5000萬元，該公司從2012年3月1日起將一棟原值為1000萬元的自用房產(chǎn)對外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個月。
（4）期間費用：銷售費用500萬元（其中廣告費200萬元）、管理費用620萬元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元，能提供金融機構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。
（注：計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，計算土地增值稅時其他開發(fā)費用的扣除比例為5％）
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：
75、2012年該房地產(chǎn)企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅、印花稅共計是（�。┤f元。
A、2．9
B、52
C、52．9
D、54．9
【正確答案】D
76、2012年計算土地增值額時應扣除的地價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計（�。┤f元。
A、1680
B、1780
C、2080
D、2180
【正確答案】D
77、2012年該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應繳納土地增值稅（�。┤f元。
A、931．6
B、940．4
C、971．4
D、991．6
【正確答案】B
78、2012年該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（�。┤f元。
A、297．8
B、262．8
C、263．8
D、253．8
【正確答案】A