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稅務(wù)師考試《稅法二》必記考點(diǎn)及典型例題：稅率
| 稅率種類 | 稅率 |
| 基本稅率 | 25% |
| 低稅率 | 20%（實(shí)際執(zhí)行是10%） |
| 優(yōu)惠稅率 | 15%、20% |
| 過渡性稅率 | 18%、20%、22%、24%、25% |
納稅人、征稅對(duì)象、適用稅率對(duì)比
| 納稅人 | 征稅對(duì)象 | 稅率 | ||
| 居民企業(yè) | 境內(nèi)、境外所得 | 25% | ||
| 非居民企業(yè) | 有機(jī)構(gòu)場所 | 與之有實(shí)際聯(lián)系 | 境內(nèi)、境外所得 | 25% |
| 與之沒有實(shí)際聯(lián)系 | 境內(nèi)所得 | 20%（減半） | ||
| 境外所得 | 不交稅 | |||
| 無機(jī)構(gòu)場所 | 境內(nèi)所得 | 20%（減半） | ||
| 境外所得 | 不交稅 | |||
【經(jīng)典例題】美國微軟公司在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)來源于中國境外的所得繳納企業(yè)所得稅適用的稅率是( )。
A.20% B.25% C.10% D.不交稅
【正確答案】B
【經(jīng)典例題】美國微軟公司在中國沒有設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得是60萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ( )萬元。
A.12 B.15 C.6 D.不交稅
【正確答案】C
【答案解析】60×10%=6(萬元)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)師注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券從業(yè)銀行從業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)操統(tǒng)計(jì)師審計(jì)師高級(jí)會(huì)計(jì)師基金從業(yè)資格稅務(wù)師資產(chǎn)評(píng)估師國際內(nèi)審師ACCA/CAT價(jià)格鑒證師統(tǒng)計(jì)資格從業(yè)
一級(jí)建造師二級(jí)建造師消防工程師造價(jià)工程師土建職稱房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人公路檢測工程師建筑八大員注冊(cè)建筑師二級(jí)造價(jià)師監(jiān)理工程師咨詢工程師房地產(chǎn)估價(jià)師 城鄉(xiāng)規(guī)劃師結(jié)構(gòu)工程師巖土工程師安全工程師設(shè)備監(jiān)理師環(huán)境影響評(píng)價(jià)土地登記代理公路造價(jià)師公路監(jiān)理師化工工程師暖通工程師給排水工程師計(jì)量工程師
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