土地增值稅

　　[單選題]甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分攤且能提供金融機構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為(　)萬元。

　　A367.00

　　B258.00

　　C320.00

　　D198.50

　　參考答案：A

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　　[單選題]下列房地產(chǎn)交易行為中，應當計算繳納土地增值稅的是(　)。

　　A房地產(chǎn)公司出租高檔住宅

　　B縣城居民之間互換自有居住用房屋

　　C非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

　　D房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

　　參考答案：C

　　[單選題]下列關(guān)于土地增值稅扣除項目的處理中，不正確的是(　)。

　　A代收費用是計入房價中向購買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅

　　B對于代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，也可以作為加計20%扣除的基數(shù)

　　C代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

　　D對于代收費用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計稅的，在計算增值額時不允許扣除代收費用

　　參考答案：B

　　[單選題]2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計(　)萬元。

　　A350.00

　　B367.50

　　C385.88

　　D404.25

　　參考答案：B

　　[單選題]2017年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價款及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費42萬元(不含增值稅和印花稅)。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅(　)萬元。

　　A1328.25

　　B1444.70

　　C1535.25

　　D1540.50

　　參考答案：B

　　[單選題]某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2016年7月開發(fā)一幢寫字樓，當年完工并銷售了85%，按規(guī)定進行了土地增值稅的清算，允許扣除的項目金額合計8500萬元，2017年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2017年應計算繳納土地增值稅為(　)萬元。

　　A0

　　B209.00

　　C325.00

　　D330.85

　　參考答案：C

　　[單選題]根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是(　)。

　　A以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限

　　B以一次交割.付清價款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅

　　C因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)備案

　　D納稅人因國家建設需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟補償?shù)�，應從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)備案

　　參考答案：C

　　[單選題]下列情形屬于主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的是(　)。

　　A房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工.完成銷售的

　　B整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

　　C直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　D納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　參考答案：D

　　[單選題]下列關(guān)于土地增值稅納稅地點的表述，錯誤的是(　)。

　　A土地增值稅由房地產(chǎn)所在地的稅務機關(guān)負責征收

　　B不論納稅人的機構(gòu)所在地.經(jīng)營所在地.居住所在地設在何處，均應在轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)所在地申報納稅

　　C納稅人是法人，當納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其機構(gòu)所在地同在一地時，可在其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅

　　D納稅人是自然人，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其居住所在地不在一地，則應在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務機關(guān)申報納稅

　　參考答案：C

　　[單選題]房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設施，錯誤的處理是(　)。

　　A建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本.費用可以扣除

　　B建成后無償移交給政府.公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本.費用可以扣除

　　C建成后有償轉(zhuǎn)讓的應扣除成本.費用

　　D建成后有償轉(zhuǎn)讓，不可扣除成本.費用

　　參考答案：D

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