附加稅與煙葉稅

　　[單選題]根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是(　)。

　　A企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

　　B企業(yè)拖欠消費(fèi)稅加收的滯納金

　　C個(gè)體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

　　D外資商場(chǎng)偷逃的增值稅稅金

　　參考答案：D

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　　[單選題]某市一卷煙廠委托市區(qū)一雪茄煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方提供煙葉成本為48250元，支付加工費(fèi)7600元(不含增值稅)，受托方無(wú)同類雪茄煙的市場(chǎng)銷售價(jià)格。受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為(　)元。(雪茄煙消費(fèi)稅率為36%)

　　A1536.70

　　B1436.14

　　C2199.09

　　D1940.00

　　參考答案：C

　　[單選題]位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2017年9月應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元;本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2017年7月出租廠房的不含稅租金收入100萬(wàn)元未入賬，被査補(bǔ)增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。2017年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅(　)萬(wàn)元。

　　A0

　　B4.55

　　C22.40

　　D26.95

　　參考答案：

　　[單選題]下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，不正確的是(　)。

　　A某公司應(yīng)納增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，該公司應(yīng)以20萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)繳納教育費(fèi)附加

　　B李某下崗失業(yè)后開小吃店，2014年5月10日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2017年5月10日起繳納教育費(fèi)附加

　　C某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬(wàn)元，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加

　　D某公司出口冰箱已退增值稅60萬(wàn)元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還

　　參考答案：C

　　[單選題]下列關(guān)于教育費(fèi)附加和地方教育附加相關(guān)規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A教育費(fèi)附加名義上是一種專項(xiàng)資金，但實(shí)質(zhì)上具有稅的性質(zhì)

　　B地方教育附加的征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè).外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人)實(shí)際繳納的增值稅.消費(fèi)稅稅額的3%

　　C對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅.消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加

　　D對(duì)由于減免增值稅.消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

　　參考答案：B

　　[單選題]某外貿(mào)公司(位于縣城，為一般納稅人)，2017年8月出口貨物退還增值稅15萬(wàn)元，退還消費(fèi)稅30萬(wàn)元;內(nèi)銷產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅200萬(wàn)元;本月將一處閑置的廠房轉(zhuǎn)讓，取得不含稅收入550萬(wàn)元，2016年1月購(gòu)入該廠房時(shí)支付不含稅價(jià)款360萬(wàn)元.各種稅費(fèi)12萬(wàn)元。該公司銷售不動(dòng)產(chǎn)按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅。該公司本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加(　)萬(wàn)元。

　　A21.44

　　B17.84

　　C17.60

　　D16.76

　　參考答案：D

　　[單選題]某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2018年8月向煙農(nóng)收購(gòu)烤煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額242萬(wàn)元;當(dāng)月將收購(gòu)的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬(wàn)元;將另一半烤煙葉直接對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入140萬(wàn)元。則下列對(duì)于甲煙草公司2018年8月的稅務(wù)處理不正確的是(　)。

　　A本月應(yīng)納煙葉稅44萬(wàn)元

　　B本月應(yīng)納煙葉稅48.4萬(wàn)元

　　C本月應(yīng)納消費(fèi)稅為78萬(wàn)元

　　D烤煙葉直接對(duì)外銷售，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不繳納消費(fèi)稅

　　參考答案：A

　　[單選題]某煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購(gòu)煙葉2000公斤，實(shí)際支付的價(jià)款總額為20萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的是(　)。

　　A煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅4萬(wàn)元

　　B煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅4.4萬(wàn)元

　　C煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅4萬(wàn)元

　　D煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅4.4萬(wàn)元

　　參考答案：C

　　[多選題]下列行為中，需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的有(　)。

　　A政府機(jī)關(guān)出租房屋的行為

　　B企業(yè)購(gòu)買辦公樓的行為

　　C煤礦企業(yè)開采原煤并銷售的行為

　　D事業(yè)單位銷售貨物的行為

　　E將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的行為

　　參考答案：ACD

　　[多選題]下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的說(shuō)法，不正確的有(　)。

　　A某縣城化妝品廠受托為某市區(qū)公司加工高檔化妝品套裝作為禮品，其代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%

　　B納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7%.5%.1%的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的，按繳納增值稅.消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率計(jì)算繳納城建稅

　　D撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為5%

　　E中國(guó)鐵路總公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%

　　參考答案：AD

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