1.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.稅款�？顚Ｓ�，具有收益稅性質(zhì)

　　B.征收范圍較窄

　　C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

　　D.屬于一種附加稅

　　『正確答案』B

　　『答案解析』城市維護(hù)建設(shè)稅與其他稅種相比較，具有以下特點(diǎn)：

　　(1)稅款專款專用

　　(2)屬于附加稅

　　(3)根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

　　(4)征收范圍較廣

　　2.城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是(　)。

　　A.產(chǎn)品比例稅率

　　B.行業(yè)比例稅率

　　C.地區(qū)差別比例稅率

　　D.有幅度的比率稅率

　　『正確答案』C

　　『答案解析』城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率。

　　3.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理的說(shuō)法，正確的是(　)。

　　A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)B，對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，按納稅人繳納“兩稅”所在地規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)C，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)D，由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按照受托方所在地適用稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

　　4.某煙廠收購(gòu)煙葉，支付給煙葉銷售者價(jià)款600萬(wàn)元，開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅(　)萬(wàn)元。

　　A.132

　　B.116.8

　　C.120.00

　　D.106.19

　　『正確答案』A

　　『答案解析』煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉實(shí)際支付價(jià)款總額×20%=煙葉收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)×20%=600×(1+10%)×20%=132(萬(wàn)元)

　　5.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年1月收購(gòu)煙葉5000公斤，實(shí)際支付價(jià)款總額65萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，煙葉稅稅率20%，關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是(　)。

　　A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬(wàn)元

　　B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬(wàn)元

　　C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬(wàn)元

　　D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬(wàn)元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位，應(yīng)自行繳納的煙葉稅=65×20%=13(萬(wàn)元)。

　　6.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A.煙葉稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位

　　B.煙葉收購(gòu)實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼

　　C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

　　D.查處沒收違法收購(gòu)的煙葉，由沒收煙葉的單位按照購(gòu)買金額繳納煙葉稅

　　E.煙葉稅的征收機(jī)關(guān)是財(cái)政部門

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項(xiàng)D，查處沒收的違法收購(gòu)的煙葉，由收購(gòu)罰沒煙葉的單位按照購(gòu)買金額計(jì)算繳納煙葉稅;選項(xiàng)E，煙葉稅的征收機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　7.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2019年4月應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元。2019年4月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅(　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.4.20

　　C.22.40

　　D.26.95

　　『正確答案』B

　　『答案解析』經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征范圍。當(dāng)期留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=320(萬(wàn)元)，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=380-320=60(萬(wàn)元)，應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=60×7%=4.2(萬(wàn)元)

　　8.位于縣城的甲企業(yè)2019年6月實(shí)際繳納增值稅350萬(wàn)元，包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅50萬(wàn)元;消費(fèi)稅530萬(wàn)元，包括位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅30萬(wàn)元，甲企業(yè)本月應(yīng)向所在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城建稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.41.5

　　B.40

　　C.44

　　D.42.5

　　『正確答案』B

　　『答案解析』城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和。城建稅進(jìn)口不征，出口不退。所以進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和代收代繳的消費(fèi)稅不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納城建稅=(350-50+530-30)×5%=40(萬(wàn)元)

　　9.位于市區(qū)的某公司2019年7月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬(wàn)元)。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為(　)萬(wàn)元。

　　A.15

　　B.17

　　C.21

　　D.53

　　『正確答案』C

　　『答案解析』城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的“二稅”。對(duì)“二稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“二稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不退(返)還。應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=210×(7%+3%)=21(萬(wàn)元)