參考答案及解析：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征范圍。當(dāng)期留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=320(萬元)，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=380-320=60(萬元)。一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。出租廠房應(yīng)納增值稅=100×5%=5(萬元)，應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(60+5)×7%=4.55(萬元)。

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。所以本題應(yīng)該在雪茄煙加工廠所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，按照加工廠所在地區(qū)(縣城)的稅率繳納城建稅。

　　受托方代收代繳的消費(fèi)稅=(48250+7600)÷(1-36%)×36%=31415.63(元)

　　應(yīng)代收代繳的城建稅=31415.63×5%=1570.78(元)

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

　　甲建筑公司應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅=100÷(1+10%)×2%=1.82(萬元)

　　應(yīng)在B市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=1.82×7%=0.13(萬元)

　　應(yīng)在B市繳納教育費(fèi)附加=1.82×3%=0.05(萬元)

　　應(yīng)在B市繳納地方教育附加=1.82×2%=0.04(萬元)

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。銷售倉庫應(yīng)繳納的增值稅=(462-383)×5%=3.95(萬元);該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=3.95×(5%+3%)=0.32(萬元)。

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。企業(yè)所得稅、滯納金、罰款不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 城建稅的納稅人，是指在境內(nèi)從事工商經(jīng)營(yíng)，并實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。自2010年12月1日起，對(duì)外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個(gè)人征收城建稅。僅繳納車船稅的個(gè)人，不是城建稅的納稅人。

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 地方教育附加的征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個(gè)人)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額的2%。

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)征依據(jù);對(duì)下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記之日起，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加;教育費(fèi)附加“進(jìn)口不征、出口不退”。

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 在人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人，不包括個(gè)人。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，除另有規(guī)定外，不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅。

　　2、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，代扣代繳增值稅的，在代扣代繳方所在地繳納城建稅;選項(xiàng)D，個(gè)體商販及個(gè)人在集市上出售商品，對(duì)其征收臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的增值稅，是否同時(shí)按其實(shí)繳稅額征收城市維護(hù)建設(shè)稅，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定。

　　3、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額;選項(xiàng)E，煙葉稅稅率為20%。

　　4、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)D，撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%;納稅人所在地在市區(qū)以外其他鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率仍為5%。