1.下列各項中，符合應(yīng)稅消費品從量定額銷售數(shù)量確定的有(　)。

　　A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

　　B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量

　　C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回應(yīng)稅消費品數(shù)量

　　D.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

　　E.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量。

　　2.納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的是(　)。

　　A.違約金

　　B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

　　C.增值稅銷項稅額

　　D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項A，違約金屬于價外費用，要并入計稅依據(jù)計算消費稅;選項B，符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費不屬于價外費用，不繳納消費稅;選項C，增值稅銷項稅額不需要并入消費稅的計稅依據(jù);選項D，高檔化妝品包裝物押金收取時不計算消費稅。

　　3.關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處理正確的是(　)。

　　A.銷售黃酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

　　B.銷售啤酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

　　C.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

　　D.銷售白酒收取的包裝物押金并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』啤酒、黃酒從量定額征收消費稅，計稅依據(jù)是銷售數(shù)量，包裝物押金是價值量，不影響銷售數(shù)量，所以啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費稅;銷售葡萄酒的包裝物押金，在收取時應(yīng)并入銷售額中計征消費稅。

　　4.關(guān)于酒類消費稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有(　)。

　　A.白酒的計稅依據(jù)一律包括銷售時收取的包裝物押金

　　B.進口白酒的計稅價格由省級稅務(wù)機關(guān)核定

　　C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費應(yīng)并入計稅依據(jù)

　　D.白酒的計稅依據(jù)不包括包裝物租金

　　E.納稅人自設(shè)的非獨立核算門市部銷售白酒，按照移送給門市部的銷售價格征收消費稅

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項B，進口的應(yīng)稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定。選項D，白酒的計稅依據(jù)應(yīng)包括包裝物租金。選項E，納稅人通過自設(shè)的非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，按照非獨立核算門市部對外銷售價格征收消費稅。

　　5.下列關(guān)于白酒最低計稅價格核定的表述中，不正確的是(　)。

　　A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外不含稅銷售價格70%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格

　　B.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲時間達(dá)到3個月以上、累計上漲幅度在20%(含)以上的白酒，稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價格

　　C.國家稅務(wù)總局選擇核定消費稅計稅價格的白酒，核定比例統(tǒng)一確定為60%

　　D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售價格低于核定的計稅價格的，應(yīng)按銷售價格計稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售價格低于核定的計稅價格的，應(yīng)按核定價格計稅。

　　6.關(guān)于消費稅計稅價格的確定，下列表述正確的有(　)。

　　A.卷煙和小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定

　　B.進口卷煙的計稅價格由省級稅務(wù)局核定

　　C.卷煙實際銷售價格高于核定價格的，按核定價格征稅

　　D.未經(jīng)國家稅務(wù)總局核定計稅價格的新牌號、新規(guī)格卷煙，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按卷煙調(diào)撥價格申報納稅

　　E.卷煙計稅價格的核定公式為：某牌號、規(guī)格卷煙計稅價格=批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格×(1-適用批發(fā)毛利率)

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』選項B，卷煙和小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，進口卷煙的計稅價格由海關(guān)核定;選項C，卷煙實際銷售價格高于核定價格的，按實際銷售價格征稅。

　　7.某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金22600元(單獨記賬核算)，貨物由該酒廠負(fù)責(zé)運輸，收取運費46330元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅(　)元。(白酒消費稅稅率20%，0.5元/斤)

　　A.84000

　　B.88000

　　C.92200

　　D.96200

　　『正確答案』D

　　『答案解析』啤酒、黃酒以外的酒類包裝物押金應(yīng)于收取時并入銷售額征稅，銷售貨物同時負(fù)責(zé)運輸收取的運費應(yīng)作為價外費用并入銷售額征稅。

　　酒廠應(yīng)納消費稅=[400000+(22600+46330)÷(1+13%)]× 20%+4×2000×0.5=96200(元)

　　8.某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2019年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅(　)萬元。(木制一次性筷子消費稅稅率為5%)

　　A.0.61

　　B.0.62

　　C.1.36

　　D.2.26

　　『正確答案』A

　　『答案解析』木制一次性筷子屬于消費稅征稅范圍，對應(yīng)的逾期包裝物押金也要計算消費稅。燙花木制筷子和竹制筷子不屬于消費稅征稅范圍。應(yīng)納消費稅=(12+0.23÷1.13)×5%=0.61(萬元)

　　9.某啤酒廠為一般納稅人，2020年1月銷售A型啤酒30噸開具增值稅專用發(fā)票，注明價款87000元，另收取不銹鋼桶押金6000元;銷售B型啤酒20噸，開增值稅專用發(fā)票注明價款56000元，另收取可重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金5000元，當(dāng)月消費稅(　)元。(啤酒消費稅：甲類250元/噸，乙類220元/噸)

　　A.11660

　　B.11000

　　C.12500

　　D.11900

　　『正確答案』D

　　『答案解析』A型啤酒的每噸售價=(87000+6000/1.13)÷30=3077大于3000，適用的稅率為250元/噸;包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金，B型啤酒每噸的售價=56000÷20=2800小于3000，適用的稅率為220元/噸。所以當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為30×250+20×220=11900(元)。

　　10.某酒廠2019年11月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物含稅價格7006元;本月另銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)11月應(yīng)納消費稅(　)元。(白酒的消費稅稅率為20%+0.5元/斤，其他酒的消費稅稅率為10%)

　　A.383000

　　B.378550

　　C.352550

　　D.391240

　　『正確答案』D

　　『答案解析』適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)根據(jù)成套消費品的銷售金額，按應(yīng)稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅，因此干紅酒與糧食白酒組成套裝的，要按照糧食白酒的規(guī)定征收消費稅。白酒的定額稅為0.5元/斤。該企業(yè)11月份應(yīng)納消費稅=(12000×5+7006÷1.13)×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240(元)。