1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記條件判定中，年應(yīng)稅銷售額的說(shuō)法正確是(　)。

　　A.年應(yīng)稅銷售額是指1月1日至12月31日內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額

　　B.年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

　　C.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入年應(yīng)稅銷售額;但銷售無(wú)形資產(chǎn)銷售額應(yīng)計(jì)入

　　D.有扣除項(xiàng)目的納稅人，年銷售額以扣除之后的銷售額計(jì)算

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，年銷售額是指連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額;選項(xiàng)C，納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入年應(yīng)稅銷售額;選項(xiàng)D，有扣除項(xiàng)目的納稅人，年銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。

　　2.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(或4個(gè)季度)累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

　　B.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下

　　C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，只能按照小規(guī)模納稅人納稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

　　3.下列業(yè)務(wù)不屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”的是(　)。

　　A.程租、期租、濕租業(yè)務(wù)

　　B.光租、干租業(yè)務(wù)

　　C.艙位承包業(yè)務(wù)

　　D.艙位互換業(yè)務(wù)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』光租、干租業(yè)務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”;其他選項(xiàng)均屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”。

　　4.下列有關(guān)增值稅征稅范圍表述不正確的是(　)。

　　A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，屬于“陸路運(yùn)輸服務(wù)”

　　B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于“航空運(yùn)輸服務(wù)”

　　C.停車費(fèi)，屬于“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”

　　D.航空地面服務(wù)，屬于“航空運(yùn)輸服務(wù)”

　　『正確答案』D

　　『答案解析』航空地面服務(wù)屬于“物流輔助服務(wù)”的范圍。

　　5.下列關(guān)于增值稅征稅范圍一般規(guī)定的表述，正確的有(　)。

　　A.融資性售后回租服務(wù)，按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅

　　B.在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)游船取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅

　　C.以長(zhǎng)(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按照“不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅

　　D.已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

　　E.為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅

　　『正確答案』BDE

　　『答案解析』選項(xiàng)A，融資性售后回租服務(wù)，按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅;選項(xiàng)C，納稅人以長(zhǎng)(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按照“住宿服務(wù)”繳納增值稅。

　　6.單位或個(gè)體工商戶的下列行為，應(yīng)當(dāng)視同銷售，繳納增值稅的有(　)。

　　A.銷售代銷貨物

　　B.將外購(gòu)的貨物作為非貨幣福利發(fā)給職工

　　C.將委托加工收回的貨物捐贈(zèng)給個(gè)體戶

　　D.將自產(chǎn)的貨物用于分配給股東

　　E.將貨物交付其他單位代銷

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』將外購(gòu)的貨物作為非貨幣福利發(fā)給職工屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形，不屬于視同銷售。

　　7.增值稅一般納稅人的下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有(　)。

　　A.某廣告公司無(wú)償為客戶提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)

　　B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司以自建商品房抵償建筑材料款

　　C.某建筑公司無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

　　D.某搬家公司無(wú)償為本單位員工提供搬家服務(wù)

　　E.某家具廠將自產(chǎn)辦公桌椅對(duì)外投資

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』選項(xiàng)B，屬于特殊銷售行為;選項(xiàng)D，單位為員工無(wú)償提供的服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅。

　　8.下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是(　)。

　　A.事業(yè)單位收取政府性基金或者行政事業(yè)收費(fèi)

　　B.員工為本單位提供設(shè)計(jì)服務(wù)

　　C.單位為員工提供餐飲服務(wù)

　　D.單位取得的與銷售收入直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)D，納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)計(jì)算增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

　　9.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

　　B.存款利息，不征收增值稅

　　C.在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓應(yīng)征收增值稅

　　D.根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于用于公益事業(yè)的服務(wù)，不征收增值稅

　　E.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人的，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。

　　10.境外單位和個(gè)人的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)在我國(guó)繳納增值稅的是(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓位于境內(nèi)的寫字樓

　　B.派出咨詢顧問(wèn)到境內(nèi)提供咨詢服務(wù)

　　C.向境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，該專利同時(shí)在境內(nèi)外使用

　　D.向境內(nèi)考察團(tuán)在境外提供住宿服務(wù)

　　E.在境外出租汽車給境內(nèi)考察團(tuán)在境外使用

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項(xiàng)A，所銷售或租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)，應(yīng)在境內(nèi)納稅;選項(xiàng)B，屬于在境內(nèi)發(fā)生的服務(wù)，應(yīng)在境內(nèi)納稅;選項(xiàng)C，境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)，不屬于境內(nèi)業(yè)務(wù)，不納稅;但銷售同時(shí)在境內(nèi)外使用的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)在境內(nèi)納稅。選項(xiàng)D，屬于境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于境內(nèi)業(yè)務(wù)，不納稅。選項(xiàng)E，屬于境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)，不屬于境內(nèi)業(yè)務(wù)，不納稅。

　　11.下列業(yè)務(wù)屬于增值稅中的混合銷售的是(　)。

　　A.建材商店向甲銷售建材，同時(shí)為乙提供裝飾服務(wù)

　　B.家具城銷售家具并送貨上門

　　C.生活廣場(chǎng)銷售貨物并提供餐飲服務(wù)

　　D.超市銷售不同稅率的貨物

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)ACD均屬于增值稅中的兼營(yíng)。