1.關(guān)于稅法的特點(diǎn)，下列說法正確的是(　)。

　　A.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)法

　　B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性

　　C.從立法形式看，稅法屬于行政法規(guī)

　　D.從立法過程看，稅法屬于制定法

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A，從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī);選項(xiàng)B，從內(nèi)容看，稅法具有綜合性;選型C，稅法是有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和，不僅僅是行政法規(guī)。

　　2.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是(　)。

　　A.新法優(yōu)于舊法原則

　　B.特別法優(yōu)于普通法原則

　　C.程序優(yōu)于實(shí)體原則

　　D.法律優(yōu)位原則

　　『正確答案』D

　　『答案解析』效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是法律優(yōu)位原則。

　　3.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔(dān)保才可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的(　)。

　　A.實(shí)質(zhì)課稅原則

　　B.程序優(yōu)于實(shí)體原則

　　C.法律優(yōu)位原則

　　D.法律不溯及既往原則

　　『正確答案』B

　　『答案解析』程序優(yōu)于實(shí)體原則的基本含義為：在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管這項(xiàng)納稅義務(wù)實(shí)際上是否完全發(fā)生。

　　4.下列關(guān)于稅法原則的說法中正確的是(　)。

　　A.稅收公平主義是指稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人真實(shí)的負(fù)擔(dān)能力分配

　　B.實(shí)質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)

　　C.法律效力一律優(yōu)于法規(guī)和規(guī)章

　　D.法律一般不溯及既往，但程序法例外

　　『正確答案』D

　　『答案解析』稅收公平主義是指稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配;實(shí)質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù);法律效力一般優(yōu)于法規(guī)和規(guī)章，但特別法優(yōu)于普通法。

　　5.下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收法律主義原則的是(　)。

　　A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定

　　B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配

　　C.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)

　　D.沒有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)B屬于稅收公平主義原則;選項(xiàng)C屬于實(shí)質(zhì)課稅原則;選項(xiàng)D屬于稅收合作信賴主義原則。

　　6下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章制定以及適用規(guī)則的說法，正確的有(　)。

　　A.稅務(wù)規(guī)章一律不得溯及既往

　　B.稅務(wù)規(guī)章不得溯及既往，但是為了更好地保護(hù)稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)益而作出的特別規(guī)定除外

　　C.對(duì)不符合上位法規(guī)定的稅務(wù)規(guī)章，應(yīng)當(dāng)及時(shí)修改或者廢止

　　D.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起施行

　　E.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

　　『正確答案』BCE

　　7.最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋是(　)。

　　A.稅收立法解釋

　　B.稅收司法解釋

　　C.稅收行政解釋

　　D.稅收限制解釋

　　『正確答案』B

　　『答案解析』稅法司法解釋是指最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定。

　　8.下列關(guān)于稅法解釋的內(nèi)容，說法不正確的是(　)。

　　A.立法解釋通常是指事后解釋

　　B.審判解釋和檢查解釋有分歧，報(bào)請(qǐng)全國人大常委會(huì)解釋和決定

　　C.行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，但原則上不能作為法庭判案的直接依據(jù)

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)個(gè)別性行政解釋可以在訴訟提出后作出

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)D，稅務(wù)機(jī)關(guān)個(gè)別性行政解釋不得在訴訟提出后作出。

　　9.下列事項(xiàng)中，能引起稅收法律關(guān)系變更的是(　)。

　　A.納稅人履行納稅義務(wù)

　　B.納稅義務(wù)因超過期限而消滅

　　C.稅法的修訂或調(diào)整

　　D.稅法的廢止

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A、B、D能引起稅收法律關(guān)系的消滅。

　　10.下列關(guān)于減免稅的說法正確的有(　)。

　　A.免征額屬于稅基式減免

　　B.零稅率屬于稅率式減免

　　C.將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，屬于稅額式減免

　　D.減半征收屬于稅額式減免

　　E.抵免稅額屬于稅基式減免

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)C，將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，直接減少了本年度應(yīng)納稅款，屬于稅基式減免;選項(xiàng)E，抵免稅額屬于稅額式減免。

　　11.稅收程序法主要制度中，能夠體現(xiàn)公平、公開、公正原則的有(　)。

　　A.回避制度

　　B.表明身份制度

　　C.聽證制度

　　D.時(shí)限制度

　　E.職能分離制度

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』表明身份制度的主要作用時(shí)為了防止假冒、詐騙或越權(quán)、濫用職權(quán);時(shí)限制度是為了提高行政效率。

　　12.下列關(guān)于稅收立法的相關(guān)說法，不正確的有(　)。

　　A.狹義的稅收立法包括國家機(jī)關(guān)依據(jù)法定權(quán)限和程序，制定、修改、廢止稅收法律規(guī)范

　　B.稅收立法程序，是稅收立法的核 心問題

　　C.劃分稅收立法權(quán)的法律依據(jù)為《稅收征收管理法》

　　D.稅收立法必須經(jīng)過法定程序

　　E.只能由全國人大及其常委會(huì)制定法律

　　『正確答案』ABC

　　13.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是(　)。

　　A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

　　B.國務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)

　　D.即使沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，稅務(wù)規(guī)章也可以設(shè)定減損稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)B，只有法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章;選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)章制定的事項(xiàng)在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，凡不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)，稅務(wù)規(guī)章無權(quán)制定;選項(xiàng)D，沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，稅務(wù)規(guī)章不得設(shè)定減損稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范，不得增加本部門的權(quán)力或者減少本部門的法定職責(zé)。