一、單項選擇題

　　【單選題】下列關(guān)于我國稅法特點的表述中，正確的是( )。

　　A.從立法過程來看，稅法屬于習慣法

　　B.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

　　C.從內(nèi)容來看，稅法具有綜合性

　　D.稅法具有強制性、無償性、固定性的特點

　　【答案】C

　　【解析】選項A，從立法過程來看，稅法屬于制定法;選項B，從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務性法規(guī);選項D，稅收具有強制性、無償性、固定性的特點。

　　【單選題】以下不符合法律優(yōu)位原則的說法是( )。

　　A.法律的效力高于規(guī)章的效力

　　B.我國稅收法律與行政法規(guī)具有同等效力

　　C.稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章效力

　　D.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時，效力低的稅法即是無效的

　　【答案】B

　　【單選題】下列關(guān)于稅法的效力說法正確的是( )。

　　A.稅法的效力包括空間、時間二個維度

　　B.全國范圍內(nèi)有效的稅法應該覆蓋全部區(qū)域，包括港澳臺地區(qū)和保稅區(qū)等

　　C.稅法的時間效力包括何時生效、何時終止效力二個方面

　　D.我國稅法對人的效力采用的是屬地加屬人原則

　　【答案】D

　　【解析】選項A，稅法的效力包括空間、時間、對人的效力三個維度;選項B，全國范圍內(nèi)有效的稅法對個別特殊地區(qū)以外的區(qū)域有效，個別特殊地區(qū)包括港澳臺地區(qū)和保稅區(qū)等;選項C，稅法的時間效力包括何時生效、何時終止效力和有無溯及力的問題。

　　【單選題】下列關(guān)于稅收實體法的表述中，錯誤的是( )。

　　A.課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎性要素

　　B.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定

　　C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

　　D.稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負擔能力

　　【答案】B

　　【解析】課稅對象是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從量的方面對征稅所作的規(guī)定。

　　【單選題】下列稅率中最能體現(xiàn)稅收負擔縱向公平的稅率形式是( )。

　　A.行業(yè)比例稅率

　　B.超額累進稅率

　　C.地區(qū)差別比例稅率

　　D.定額稅率

　　【答案】B

　　【解析】累進稅率可以更有效的調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題。

　　【單選題】下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是( )。

　　A.企業(yè)所得稅

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.消費稅

　　D.資源稅

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)所得稅征稅對象與計稅依據(jù)一致。

　　【單選題】下列關(guān)于稅務規(guī)章的表述不正確的是( )。

　　A.國家稅務總局根據(jù)法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令、在權(quán)限范圍內(nèi)制定對稅務機關(guān)和稅務行政相對人具有普遍約束力的稅務規(guī)章

　　B.稅務規(guī)章以總理簽署國務院令公布實施

　　C.稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行

　　D.稅務規(guī)章由國家稅務總局負責解釋，稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力

　　【答案】B

　　【解析】稅務規(guī)章以國家稅務總局令公布。

　　二、多項選擇題

　　【多選題】下列各項原則中屬于稅法基本原則的有( )。

　　A.稅收法律主義

　　B.法律優(yōu)位原則

　　C.實體從舊，程序從新原則

　　D.實質(zhì)課稅原則

　　E.稅收合作信賴主義

　　【答案】ADE

　　【解析】稅法的基本原則包括：稅收法律主義;稅收公平主義;稅收合作信賴主義;實質(zhì)課稅原則。

　　【多選題】下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有( )。

　　A.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的基本原則

　　B.稅法主體的權(quán)利義務必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定性原則

　　C.稅法的原則包括稅法基本原則和稅法適用原則

　　D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收規(guī)章的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

　　E.程序優(yōu)于實體原則屬于稅法的基本原則

　　【答案】BC

　　【解析】選項A，新法優(yōu)于舊法，屬于稅法的適用原則。選項B，是對稅收法定性原則的解釋。選項C，稅法的原則包括稅法基本原則和稅法適用原則。選項D，稅收規(guī)章的效力低于稅收行政法規(guī)的效力。選項E，程序優(yōu)于實體原則，屬于稅法的適用原則。

　　【多選題】下列關(guān)于稅收法律主義的說法錯誤的有( )。

　　A.稅收法律主義只包括課稅要素法定和依法稽征兩個具體原則

　　B.課稅要素法定明確了委托立法應作為主要立法形式

　　C.若征納雙方在課稅要素和征收程序上達成一致則屬于合法的行為

　　D.課稅要素法定原則強調(diào)了課稅要素應明確無歧義

　　E.稅務行政機關(guān)的自由裁量權(quán)不應是普遍存在和不受約束的

　　【答案】ABCD

　　【解析】稅收法律主義包括課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則;課稅要素法定明確了稅收委托立法只能限于具體和個別情況，不能做一般的、沒有限制的委托;征納雙方都沒有開征、停征等權(quán)利，即使雙方達成一致也是違法的;課稅要素明確原則強調(diào)了課稅要素應明確無歧義。

　　【多選題】下列關(guān)于稅法的法定解釋說法不正確的有( )。

　　A.法定解釋具有專屬性

　　B.法定解釋包括立法解釋、司法解釋和行政解釋

　　C.審判解釋和檢察解釋有原則分歧的，應報請國務院解釋或決定

　　D.行政解釋可以作為法庭判案的直接依據(jù)

　　E.稅法解釋應首先堅持字面解釋

　　【答案】CD

　　【解析】選項C，審判解釋和檢察解釋有原則分歧的，應報請全國人大常委會解釋或決定;選項D，行政解釋原則上不能作為法庭判案的直接依據(jù)。

　　【多選題】下列關(guān)于稅率的說法中正確的有( )。

　　A.城建稅采用的是地區(qū)差別定額稅率

　　B.土地增值稅采用的是超率累進稅率

　　C.在比例稅率情況下，邊際稅率和平均稅率一致

　　D.在累進稅率情況下，邊際稅率和平均稅率一致

　　E.零稅率在增值稅中表現(xiàn)為免銷項退進項

　　【答案】BCE

　　【解析】城建稅采用的是地區(qū)差別比例稅率;在累進稅率情況下，邊際稅率往往大于平均稅率。

　　【多選題】下列關(guān)于減免稅的說法正確的有( )。

　　A.起征點屬于稅基式減免

　　B.零稅率屬于稅率式減免

　　C.項目扣除屬于稅額式減免

　　D.減半征收屬于稅率式減免

　　E.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免

　　【答案】ABE

　　【解析】選項C，項目扣除屬于稅基式減免;選項D，減半征收屬于稅額式減免。

　　【多選題】稅收程序法的主要制度包括( )。

　　A.表明身份制度

　　B.回避制度

　　C.職能分離制度

　　D.聽證制度

　　E.欠稅管理制度

　　【答案】ABCD

　　【解析】稅收程序法的主要制度包括：表明身份、回避、職能分離、聽證、時限制度(回民只聽詩)。

　　【多選題】下列關(guān)于稅收立法的說法，正確的有( )。

　　A.制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是全部

　　B.劃分立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》和《立法法》

　　C.經(jīng)過全國人大及其常委會通過的稅收法律案由國家總理簽署國務院令予以公布

　　D.稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題

　　E.從立法主體來看，國家機關(guān)只包括全國人大及其常委會、國務院及其有關(guān)職能部門

　　【答案】ABD

　　【解析】經(jīng)過全國人大及其常委會通過的稅收法律案由國家主席簽署主席令予以公布;從立法主體來看，國家機關(guān)包括全國人大及其常委會、國務院及其有關(guān)職能部門和擁有地方立法權(quán)的地方政權(quán)機關(guān)。

　　【多選題】下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征表述正確的有( )。

　　A.具有單方意志性和法律強制力

　　B.不具有可救濟性，當事人不可復議或訴訟

　　C.具有裁量性

　　D.具有被動性

　　E.具有效力先定性

　　【答案】ACE

　　【解析】作為具體行政行為，稅收執(zhí)法具有可救濟性，當事人可以申請行政復議或提起行政訴訟;稅收執(zhí)法具有主動性