1.下列關(guān)于稅法特點的表述，正確的有(　)。

　　A.稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟范疇的形式特征相區(qū)別

　　B.稅法屬于制定法而非習(xí)慣法

　　C.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

　　D.稅法具有綜合性

　　E.稅法的特點是指其一般特征，不是某一歷史時期、某一社會形態(tài)、某一國家稅法的特點

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)。

　　2.下列稅種中只采用定額稅率的有(　)。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.車船稅

　　C.耕地占用稅

　　D.消費稅

　　E.房產(chǎn)稅

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項D，消費稅的稅率有兩種形式，一種是比例稅率，另一種是定額稅率;選項E，房產(chǎn)稅采用比例稅率。

　　3.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，正確的有(　)。

　　A.稅收法律關(guān)系的成立、變更等不以主體雙方意思表示一致為要件

　　B.關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學(xué)說，即“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”

　　C.某些稅法的廢止會引起稅收法律關(guān)系的消滅

　　D.稅收法律關(guān)系的主體是國家最高權(quán)力機關(guān)

　　E.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性，是稅收法律關(guān)系的特點之一

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』構(gòu)成稅收法律關(guān)系主體的一方可以是任何負有納稅義務(wù)的法人和自然人，但是另一方只能是國家。

　　4.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有(　)。

　　A.增值稅不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征

　　B.增值稅稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

　　C.增值稅逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅

　　D.增值稅稅負具有轉(zhuǎn)嫁性

　　E.實行增值稅的國家，據(jù)以征稅的增值額都是理論上的增值額

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』實行增值稅的國家，據(jù)以征稅的增值額都是一種法定增值額，并非理論上的增值額。

　　5.增值稅一般納稅人的下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有(　)。

　　A.某廣告公司無償為客戶提供廣告設(shè)計服務(wù)

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)公司以自建商品房抵償建筑材料款

　　C.某建筑公司無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

　　D.某搬家公司無償為本單位員工提供搬家服務(wù)

　　E.某家具廠將自產(chǎn)辦公桌椅對外投資

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』選項B，屬于特殊銷售行為;選項D，單位為員工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅。

　　6.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

　　A.個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅

　　B.金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅

　　C.增值稅起征點的適用范圍限于個人，包括個體工商戶

　　D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策

　　E.適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受3萬元以下免征增值稅的政策

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項C，增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶;選項E，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元以下免征增值稅的政策。

　　7.某咨詢服務(wù)企業(yè)(增值稅一般納稅人)的下列進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是(　)。

　　A.購買辦公用A4紙發(fā)生的進項稅額

　　B.購買招待客戶的茶葉發(fā)生的進項稅額

　　C.購買裝修職工食堂的涂料發(fā)生的進項稅額

　　D.購買辦公用電腦發(fā)生的進項稅額

　　E.員工聚餐發(fā)生的餐飲服務(wù)的進項稅額

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』購買辦公用A4紙和辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。

　　8.下列各項中，符合境外旅客購物離境退稅規(guī)定的有(　)。

　　A.退稅物品的退稅率為11%

　　B.應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額(不含增值稅)×退稅率

　　C.境外旅客在退稅商店購買退稅物品后，需要申請退稅的，應(yīng)當(dāng)向退稅商店索取境外旅客購物離境退稅申請單和銷售發(fā)票

　　D.退稅額未超過10000元的，只能以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅

　　E.離境旅客購物所退增值稅款，由中央與實際辦理退稅地按現(xiàn)行出口退稅負擔(dān)機制共同負擔(dān)

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』選項B，應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額(含增值稅)×退稅率;選項D，退稅額未超過10000元的，可自行選擇退稅方式。退稅額超過10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅。

　　9.下列各項中屬于應(yīng)征消費稅的項目有(　)。

　　A.煙葉

　　B.果啤

　　C.寶石坯

　　D.卡丁車

　　E.未經(jīng)涂飾的素板

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』煙葉、卡丁車均不屬于應(yīng)征消費稅的項目。

　　10.依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，送財政部備案的有(　)。

　　A.白酒

　　B.小汽車

　　C.游艇

　　D.高檔手表

　　E.卷煙

　　『正確答案』ABE

　　『答案解析』卷煙、白酒和小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，送財政部備案;其他應(yīng)稅消費品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定。