一、單項選擇題

　　1、根據(jù)城市維護建設稅的現(xiàn)行規(guī)定， (　)。

　　A、企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

　　B、企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金

　　C、個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

　　D、外資商場偷逃的增值稅稅金

　　2、某市一卷煙廠委托市區(qū)一雪茄煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方提供煙葉成本為48250元，支付加工費7600元(不含增值稅)，受托方無同類雪茄煙的市場銷售價格。受托方應代收代繳的城建稅為(　)元。(雪茄煙消費稅率為36%)

　　A、1536.70

　　B、1436.14

　　C、2199.09

　　D、1940.00

　　3、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2017年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元;本月稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，2017年7月出租廠房的不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法。2017年9月該企業(yè)應納城市維護建設稅(　)萬元。

　　A、0

　　B、4.55

　　C、22.40

　　D、26.95

　　4、下列關于教育費附加的說法，不正確的是(　)。

　　A、某公司應納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以20萬元為計稅依據(jù)繳納教育費附加

　　B、李某下崗失業(yè)后開小吃店，2014年5月10日領取稅務登記證，2017年5月10日起繳納教育費附加

　　C、某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應同時按3%繳納教育費附加

　　D、某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還

　　5、下列關于教育費附加和地方教育附加相關規(guī)定的表述，錯誤的是(　)。

　　A、教育費附加名義上是一種專項資金，但實質上具有稅的性質

　　B、地方教育附加的征收標準統(tǒng)一為單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人)實際繳納的增值稅、消費稅稅額的3%

　　C、對海關進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

　　D、對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加

　　6、某外貿公司(位于縣城，為一般納稅人)，2017年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元;內銷產(chǎn)品實際繳納增值稅200萬元;本月將一處閑置的廠房轉讓，取得不含稅收入550萬元，2016年1月購入該廠房時支付不含稅價款360萬元、各種稅費12萬元。該公司銷售不動產(chǎn)按簡易辦法計稅。該公司本月應納城市維護建設稅及教育費附加(　)萬元。

　　A、21.44

　　B、17.84

　　C、17.60

　　D、16.76

　　7、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2018年8月向煙農(nóng)收購烤煙葉實際支付的價款總額242萬元;當月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元;將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2018年8月的稅務處理不正確的是(　)。

　　A、本月應納煙葉稅44萬元

　　B、本月應納煙葉稅48.4萬元

　　C、本月應納消費稅為78萬元

　　D、烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅

　　8、某煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購煙葉2000公斤，實際支付的價款總額為20萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是(　)。

　　A、煙廠應該代扣代繳煙葉稅4萬元

　　B、煙廠應該代扣代繳煙葉稅4.4萬元

　　C、煙廠應該自行繳納煙葉稅4萬元

　　D、煙廠應該自行繳納煙葉稅4.4萬元

　　二、多項選擇題

　　1、下列行為中，需要繳納城市維護建設稅和教育費附加的有(　)。

　　A、政府機關出租房屋的行為

　　B、企業(yè)購買辦公樓的行為

　　C、煤礦企業(yè)開采原煤并銷售的行為

　　D、事業(yè)單位銷售貨物的行為

　　E、將土地使用權轉讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的行為

　　2、下列關于城市維護建設稅稅率的說法，不正確的有(　)。

　　A、某縣城化妝品廠受托為某市區(qū)公司加工高檔化妝品套裝作為禮品，其代收代繳城市維護建設稅的稅率為7%

　　B、納稅人所在地為工礦區(qū)的，應根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護建設稅

　　C、流動經(jīng)營等無固定納稅地點的，按繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率計算繳納城建稅

　　D、撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設稅適用稅率為5%

　　E、中國鐵路總公司應納城市維護建設稅的稅率統(tǒng)一為5%

　　3、下列關于城市維護建設稅相關規(guī)定的說法中，不正確的有(　)。

　　A、對中國鐵路總公司的分支機構預征1%增值稅所應繳納的城市維護建設稅和教育費附加，由中國鐵路總公司按季向北京市國家稅務局繳納

　　B、代扣代繳增值稅、消費稅的，在委托方所在地繳納城建稅

　　C、流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位，在納稅人繳納增值稅、消費稅所在地就地繳納城建稅

　　D、個體商販及個人在集市上出售商品，對其征收臨時經(jīng)營的增值稅，應征收城市維護建設稅

　　E、納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納城市維護建設稅

　　4、下列各項中，符合城市維護建設稅規(guī)定的有(　)。

　　A、對增值稅實行先征后退的，同時退還附征的城市維護建設稅

　　B、對增值稅實行先征后退的，除另有規(guī)定外，一律不予退還附征的城市維護建設稅

　　C、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅

　　D、海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅

　　E、對于應代扣代繳城建稅，而沒有代扣代繳的，應由納稅人回其所在地申報納稅

　　5、下列關于煙葉稅的說法中，正確的有(　)。

　　A、煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地

　　B、煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內申報并繳納稅款

　　C、煙葉稅以煙葉收購價款為計稅依據(jù)征稅

　　D、煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

　　E、煙葉稅稅率為10%