A.38.4

B.48

C.64

D.80

【答案】A

【解析】進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=(200+160+40)÷500×100%=80%

可申請(qǐng)退還的增值稅留抵稅額=(180-100)×80%×60%=38.4(萬元)。

【單選題11】關(guān)于增量留抵退稅政策，下列說法錯(cuò)誤的有( )。

A.自2020年1月1日起，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增值稅留抵稅額

B.自2020年1月1日起，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額

C.自2019年6月1日起，符合條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額

D.自2019年1月1日起，對(duì)納稅人從事大型客機(jī)研制項(xiàng)目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還

【答案】A

【解析】自2020年1月1日起，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

【多選題12】某商貿(mào)公司(有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán))10月進(jìn)口貨物一批。海關(guān)審定該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格為60萬元。貨物報(bào)關(guān)后，公司按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。假定該批進(jìn)口貨物在國內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額80萬元。相關(guān)貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。下列說法正確的有( )。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅9萬元

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格為69萬元

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅7.8萬元

D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅額為10.4萬元

E.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅稅額10.4萬元

【答案】ABD

【解析】(1)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=60×15%=9(萬元)

(2)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格=60+9=69(萬元)

(3)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=69×13%=8.97(萬元)

(4)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅額=80×13%=10.4(萬元)

(5)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅稅額=10.4-8.97=1.43(萬元)。

【單選題13】一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除分包款后的余額，按( )的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.9%

【答案】C

【解析】正常計(jì)稅是9%稅率，簡易計(jì)稅預(yù)征率是3%，一般計(jì)稅方法預(yù)征率是2%。

【單選題14】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，該預(yù)征率為( )。

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

【答案】B

【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

【單選題15】2016年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2015年3月購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)支付房價(jià)100萬元，手續(xù)費(fèi)0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅( )萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】A

【解析】應(yīng)納增值稅=460÷(1+5%)×5%=21.90(萬元)。