【單選題1】下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種與另一種稅的重要標志是( )。

A.納稅地點

B.納稅環(huán)節(jié)

C.征稅對象

D.納稅義務人

【答案】C

【解析】課稅對象是是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志，稅種的不同最主要是起因于課稅對象的不同，各種稅的名稱通常都是根據(jù)課稅對象確定。

【多選題2】下列各項中，表述正確的有( )。

A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志

B.稅率是衡量稅負輕重的重要標志

C.稅目體現(xiàn)征稅的廣度

D.征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征、納雙方權(quán)利義務所指的物品

E.企業(yè)所得稅的納稅人與負稅人是一致的

【答案】BCE

【解析】選項A，征稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標志;選項D，征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物。

【單選題3】下列情形中，企業(yè)應履行代收代繳稅款義務的是( )。

A.企業(yè)向員工支付工資

B.企業(yè)受托加工應稅消費品

C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費

D.煙草企業(yè)收購煙葉

【答案】B

【多選題4】稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。在我國現(xiàn)行稅法中，列示稅目稅率(額)表的稅種有( )。

A.消費稅

B.印花稅

C.企業(yè)所得稅

D.資源稅

E.增值稅

【答案】ABD

【多選題5】下列稅種既有定額稅率又有比例稅率的有( )。

A.消費稅

B.企業(yè)所得稅

C.資源稅

D.增值稅

E.房產(chǎn)稅

【答案】AC

【單選題6】下列關(guān)于課稅對象和計稅依據(jù)關(guān)系的表述中，不正確的是( )。

A.所得稅的課稅對象和計稅依據(jù)是一致的

B.計稅依據(jù)是課稅對象量的表現(xiàn)

C.計稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對征稅作出的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對征稅作出的規(guī)定

D.我國城鎮(zhèn)土地使用稅的課稅對象和計稅依據(jù)是不一致的

【答案】C

【解析】課稅對象是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)。

【單選題7】下列稅率中最能體現(xiàn)稅收負擔縱向公平的稅率形式是( )。

A.行業(yè)比例稅率

B.超額累進稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.定額稅率

【答案】B

【解析】累進稅率可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題。

【單選題8】下列減免稅中，屬于稅率式減免的是( )。

A.起征點

B.零稅率

C.免征額

D.抵免稅額

【答案】B

【解析】稅率式減免具體包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式。

【單選題9】若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應納稅所得額超過2萬元的部分，按應納稅額加征五成，當某納稅人應納稅所得額為3.5萬元時，其應納稅額為( )萬元。

A.1.85

B.1.05

C.0.85

D.0.7

【答案】C

【解析】加征5成，就是在原計算出的應納稅額的基礎上加征50%。則應納稅額=2×20%+1.5×20%×(1+50%)=0.85(萬元)。

【單選題10】下列稅種實行多次課征制的是( )。

A.個人所得稅

B.車輛購置稅

C.企業(yè)所得稅

D.增值稅

【答案】D

【解析】一次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)的全過程中只選擇某一環(huán)節(jié)課征的制度;多次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)全過程中選擇兩個或兩個以上環(huán)節(jié)課征的制度。

【多選題11】以下關(guān)于稅收和稅法的表述正確的有( )。

A.稅收的本質(zhì)是一種權(quán)利義務關(guān)系

B.稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務關(guān)系

C.國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力

D.國家征稅的基本目的是滿足國家的財政需要

E.稅收具備強制性、固定性、無償性的特點

【答案】BCDE

【解析】選項A，稅收的本質(zhì)是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系，不是權(quán)利義務關(guān)系。

【多選題12】以下關(guān)于稅法的表述正確的有( )。

A.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)

B.稅法具有綜合性法規(guī)的特點

C.稅法屬于授權(quán)法

D.稅收法律體系具有單一性

E.稅法屬于制定法

【答案】BE

【解析】選項A、C，稅法屬于義務性法規(guī);選項D，稅收法律體系具有綜合性。

【單選題13】在稅收分配活動中，稅法的調(diào)整對象是( )。

A.稅收分配關(guān)系

B.經(jīng)濟利益關(guān)系

C.稅收權(quán)利義務關(guān)系

D.稅收征納關(guān)系

【答案】C

【解析】在稅收分配活動中，稅法的調(diào)整對象是稅收權(quán)利義務關(guān)系。

【單選題14】下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是( )。

A.公眾信任原則

B.稅收法定性原則

C.實質(zhì)課稅原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】D

【解析】稅法適用原則包括法律優(yōu)位原則;法律不溯及既往原則;實體從舊，程序從新原則;新法優(yōu)于舊法原則;特別法優(yōu)于普通法原則;程序優(yōu)于實體原則。選項A、B、C屬于稅法基本原則。

【單選題15】某企業(yè)就應納稅款金額與主管稅務機關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一級稅務機關(guān)申請行政復議，但被告知必須先依照主管稅務機關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提供相應的擔保后，才能依法申請行政復議。上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的( )。

A.法律優(yōu)位原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.實體從舊、程序從新原則

【答案】C

【解析】程序優(yōu)于實體原則是指在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。即納稅人通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關(guān)認定的納稅義務，而不管這項納稅義務實際上是否完全發(fā)生。否則，稅務行政復議機關(guān)或司法機關(guān)對納稅人的申訴不予受理。