1.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是( )。

A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內(nèi)單位在銷售在境外的不動(dòng)產(chǎn)

D.境外單位在境內(nèi)向境外單位提供運(yùn)輸服務(wù)

【參考答案】D

2.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。

A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

B.煙葉稅的征稅機(jī)關(guān)是縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局

C.煙葉稅體現(xiàn)國(guó)家對(duì)煙草“寓禁于征”的政策

D.煙葉稅采用從價(jià)定率的計(jì)征

【參考答案】B

【答案解析】按照稅法規(guī)定，煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是煙葉收購(gòu)地的縣級(jí)地方稅務(wù)局或者其所指定的稅務(wù)分局、所。

3.下列關(guān)于代扣代繳資源稅的說(shuō)法中，正確的是( )。

A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付全部貨款的當(dāng)天

B.聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，適用本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)

C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人是資源稅的代扣代繳義務(wù)人

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A:扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或者首次開具支付款憑據(jù)的當(dāng)天;選項(xiàng)C:收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位(不含個(gè)人)為資源稅的扣繳義務(wù)人;選項(xiàng)D:扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

4.某供熱企業(yè)為増值稅一般納稅人，2016年2月取得供熱收入860萬(wàn)元，其中向居民個(gè)人取收120萬(wàn)元(上述收入均含稅)，當(dāng)月外購(gòu)原料取得増值稅專用發(fā)票注明稅額70萬(wàn)元。該企業(yè)2016年2月應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。

A.15.13

B.24.9

C.42.79

D.20.94

【參考答案】B

【答案解析】對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人(以下稱居民)供熱而取得的采暖費(fèi)收入繼續(xù)免征増值稅。供熱就是暖氣，增值稅稅率為13%。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=70×120/860=9.77(萬(wàn)元)

應(yīng)繳納的增值稅=(860-120)/(1+13%)×13%-(70-9.77)=24.9(萬(wàn)元)

5.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。

A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款為計(jì)稅依據(jù)

B.委托加工白酒，按照受托方那個(gè)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅;沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算納稅

D.卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格，按實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)稅

【參考答案】C

【答案解析】將應(yīng)稅消費(fèi)品用于“換、投、抵”的，用同類消費(fèi)品的最高計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

6.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅退稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。

A.因質(zhì)量原因車輛被退回經(jīng)銷商.可以申請(qǐng)退稅

B.納稅人應(yīng)填寫《車輛購(gòu)置稅退稅申請(qǐng)表》辦理退稅

C.納稅人應(yīng)提供經(jīng)銷商開具的退車證明或退車發(fā)票作為退稅資料

D.自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起車輛使用未滿1年的，扣減10%計(jì)算退稅額

【參考答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D:車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10%計(jì)算退稅額;未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。

7.下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法中，正確的是( )。

A.城建稅一般不單獨(dú)加收滯納金和罰款

B.増值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

D.計(jì)稅依據(jù)包括増值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款

【參考答案】C

【答案解析】如果納稅人不按規(guī)定繳納城建稅，則可以單獨(dú)加收滯納金及罰款。對(duì)增值稅實(shí)行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，一律不予退還。城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。

8.某金店為增值稅一般納稅人，2016年2月零售金銀首飾取得收入105000元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入145256元，零售鍍金首飾取得收入65000元，零售珍珠、玉石首飾取得收入80780元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )元。(消費(fèi)稅稅率5%)

A.12512.80

B.10694.70

C.16924.62

D.19801.80

【參考答案】B

【答案解析】金銀(鑲嵌)首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，鍍金首飾、珍珠、玉石在生產(chǎn)銷售、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，所以該金店應(yīng)納消費(fèi)稅=(105000+145256)/(1+17%)×5%=10694.70(元)

9.下列不屬于法人居民身份一般判定標(biāo)準(zhǔn)的是( )。

A.管理中心標(biāo)準(zhǔn)

B.辦公場(chǎng)所標(biāo)準(zhǔn)

C.資本控制標(biāo)準(zhǔn)

D.總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

【參考答案】B

【答案解析】法人居民身份一般有四個(gè)判定標(biāo)準(zhǔn)：管理中心標(biāo)準(zhǔn);總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn);資本控制標(biāo)準(zhǔn);主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)。

10.下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是( )。

A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

B.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

【參考答案】A

【答案解析】抵償償債務(wù)本身就是一種銷售行為，所以不屬于視同銷售行為。