參考答案及解析：

一、單項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】B

【答案解析】納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=150000×8×10%=120000(元)

2.【正確答案】A

【答案解析】納稅人購(gòu)買自用的新車應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅;由于車輛購(gòu)置稅采用一次課征制，購(gòu)置已經(jīng)繳納過(guò)車輛購(gòu)置稅的使用過(guò)的小轎車自用的，不再繳納車輛購(gòu)置稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅=2×130000×10%=26000(元)。

3.【正確答案】D

【答案解析】《車輛購(gòu)置稅法》規(guī)定的納稅人，是指在人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過(guò)150毫升摩托車的單位和個(gè)人。

4.【正確答案】C

【答案解析】納稅人在辦理車輛購(gòu)置稅免稅、減稅時(shí)，除如實(shí)填報(bào)《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》，提供車輛合格證明和車輛相關(guān)價(jià)格憑證外，還應(yīng)根據(jù)不同的免稅、減稅情形，分別提供相關(guān)資料的原件、復(fù)印件。

5.【正確答案】A

【答案解析】地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機(jī)、平地機(jī)、挖掘機(jī)、推土機(jī)等輪式專用機(jī)械車，以及起重機(jī)(吊車)、叉車、電動(dòng)摩托車，不屬于應(yīng)稅車輛。

6.【正確答案】C

【答案解析】車輛購(gòu)置稅的征稅范圍，是指在人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的行為。具體來(lái)講包括：購(gòu)買自用行為、進(jìn)口自用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)自用行為和其他自用行為。選項(xiàng)ABD都不是自用的，所以不需要計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅。

7.【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)AD，購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛，車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)為納稅人購(gòu)買應(yīng)稅車輛而實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款(不包含增值稅稅款)，所以計(jì)稅依據(jù)是75萬(wàn)元;選項(xiàng)C，受贈(zèng)小汽車計(jì)稅依據(jù)是按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。

8.【正確答案】B

【答案解析】進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的組成計(jì)稅價(jià)格包含關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅及消費(fèi)稅。

9.【正確答案】C

【答案解析】免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，納稅人應(yīng)如實(shí)填報(bào)《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》。納稅人按以下規(guī)定執(zhí)行：發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的，受讓人為車輛購(gòu)置稅納稅人;未發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的，車輛所有人為車輛購(gòu)置稅納稅人，本題納稅人應(yīng)為受讓人李先生。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格×(1—適用年限×10%)×10%—已納稅額。

李先生應(yīng)納稅額=33.5×(1-2×10%)×10%=2.68(萬(wàn)元)

10.【正確答案】D

【答案解析】納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅

11.【正確答案】D

【答案解析】納稅人將已征車輛購(gòu)置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿一年扣減百分之十。

12.【正確答案】A

【答案解析】回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車，免征車輛購(gòu)置稅。

13.【正確答案】A

【答案解析】車輛購(gòu)置稅采取價(jià)外征收，計(jì)稅價(jià)格中不包含車輛購(gòu)置稅稅額。

14.【正確答案】C

【答案解析】車輛購(gòu)置稅是以在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置規(guī)定車輛為課稅對(duì)象、在特定的環(huán)節(jié)向車輛購(gòu)置者征收的一種稅。外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛要正常交稅。

15.【正確答案】A

【答案解析】雖然4S店進(jìn)口小轎車10輛，但是只對(duì)其自用的2輛計(jì)征車輛購(gòu)置稅。贈(zèng)送的小轎車由取得并自用小轎車的一方納稅。因此，該4S店應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅=2×(30+30×28%)÷(1-9%)×10%=8.44(萬(wàn)元)。

16.【正確答案】D

【答案解析】車輛購(gòu)置稅選擇單一環(huán)節(jié)，實(shí)行一次課征制度，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=100000×10%=10000(元)

二、多項(xiàng)選擇題

17.【正確答案】BCE

【答案解析】選項(xiàng)A，進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，也包括消費(fèi)稅，但不包括增值稅;選項(xiàng)D，購(gòu)買汽車支付的車輛裝飾費(fèi)為價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)入計(jì)稅價(jià)格中計(jì)稅。

18.【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)E，自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得之日，即合同、法律文書(shū)或者其他有效憑證的生效或者開(kāi)具日期。

19.【正確答案】ABCD

【答案解析】納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。

20.【正確答案】BCE

【答案解析】選項(xiàng)A，進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，也包括消費(fèi)稅，但不包括增值稅;選項(xiàng)D，納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。