參考答案及解析：

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 企業(yè)以房地產(chǎn)抵債，發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，屬于土地增值稅的征稅范圍。選項A，政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)，不屬于土地增值稅征稅范圍;選項B，出租房產(chǎn)，沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項C，自行轉(zhuǎn)讓集體土地是一種違法行為，應(yīng)由有關(guān)部門依照相關(guān)法律來處理，而不應(yīng)納入土地增值稅的征稅范圍。

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物產(chǎn)權(quán)，并取得收入的單位和個人。包括機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)事業(yè)單位、個體工商業(yè)戶及國內(nèi)其他單位和個人，還包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外國機構(gòu)、華僑、港澳臺同胞及外國公民等。出租房產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

3、

【正確答案】 A

【答案解析】 房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的不征收土地增值稅。

4、

【正確答案】 D

【答案解析】 銷售費用計入開發(fā)費用，開發(fā)費用不作為加計扣除的基數(shù)。

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于2%。

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。

7、

【正確答案】 D

【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金，在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除;建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計算扣除。

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，可免征土地增值稅。

9、

【正確答案】 C

【答案解析】 用房地產(chǎn)重置成本價乘以成新度折扣率計算評估價格。評估價格=3000×60%=1800(萬元)。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 AD

【答案解析】 納稅人是法人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅;如果不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

2、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限。

3、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除。

4、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用是計入房價中向購買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅;如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。

5、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項A，對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除;選項D，利息的上浮幅度按國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的利息部分不得扣除。

6、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 選項B，增值稅是價外稅，不得在計算土地增值稅的時候扣除;選項D，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本中的開發(fā)間接費用，可據(jù)實扣除。