【多選題】稅收程序法的主要制度包括( )。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.職能分離制度

D.聽證制度E.欠稅管理制度

【答案】ABCD

【單選題】稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是( )。

A.征收方式的確定

B.核定應(yīng)納稅額

C.欠稅的追繳

D.稅務(wù)稽查的實(shí)施

【答案】D

【單選題】關(guān)于稅收立法的說法，正確的是( )。

A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇

B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動(dòng)

C.稅收立法程序是稅收立法的核心

D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》

【答案】B

【解析】廣義的稅收立法指國家機(jī)關(guān)依據(jù)法定權(quán)限和程序，制定、修改、廢止稅收法律規(guī)范的活動(dòng)，而狹義的稅收立法指國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定稅收法律規(guī)范的活動(dòng)，所以 A 選項(xiàng)錯(cuò)誤;稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題，所以選項(xiàng) C 錯(cuò)誤;劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定，所以選項(xiàng) D 錯(cuò)誤。

【單選題】我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是人民共和國的( )。

A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】B

【解析】在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定。

【單選題】下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是( )。

A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的 15 天內(nèi)報(bào)全國人大常委會(huì)備案

B.稅收行政法規(guī)是我國目前稅收立法的主要形式

C.《人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財(cái)政部

【答案】B

【解析】選項(xiàng) A：稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布后 30 日內(nèi)報(bào)全國人大常委會(huì)備案。選項(xiàng) C：《人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》是由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。選項(xiàng) D：國務(wù)院是國家最高行政機(jī)關(guān)，依憲法和法律制定稅收行政法規(guī)。

【多選題】下列稅收文件屬于稅收法規(guī)的有( )。

A.《人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

B.《人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》

C.《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定》

D.《人民共和國企業(yè)所得稅法》

E.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

【答案】AB

【解析】C、D 屬于稅收法律;E 屬于稅務(wù)規(guī)章。

【多選題】下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，正確的有( )。

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律，高于行政法規(guī)

D.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由財(cái)政部裁決

E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決

【答案】ABE【解析】選項(xiàng) C：稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)。選項(xiàng) D：稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，稅務(wù)規(guī)章就不再適用;國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會(huì)裁決。

【單選題】下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是( )。

A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)

D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷

【答案】A

【單選題】下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是( )。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會(huì)委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的

C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會(huì)審議通過后予以公布

D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

【答案】D

【單選題】關(guān)于稅收規(guī)范性文件，下列說法正確的是( )。

A.稅收規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項(xiàng)

B.稅收規(guī)范性文件解釋權(quán)由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋

C.稅收規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復(fù)”

D.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，可以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件

【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng) A：稅收規(guī)范性文件不得設(shè)定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，不得設(shè)定行政許可、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)以及其他不得由稅收規(guī)范性文件設(shè)定的事項(xiàng)。(2)選項(xiàng) C：稅收規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱，但是不得稱“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”等。(3)選項(xiàng) D：縣以下(不含本級)稅務(wù)機(jī)關(guān)以及各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件。

【單選題】關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是( )。

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】C

【解析】選項(xiàng) A：稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。選項(xiàng) B：稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項(xiàng) D：稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍。

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【多選題】稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求體現(xiàn)在( )。

A.執(zhí)法內(nèi)容合法

B.執(zhí)法程序合法

C.執(zhí)法主體法定

D.執(zhí)法對象合法E.執(zhí)法根據(jù)合法

【答案】ABCE

【多選題】下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征的說法，正確的有( )。

A.具有單方面的意志性

B.具有被動(dòng)性

C.具有裁量性

D.是具體行政行為E.是無責(zé)行政行為

【答案】ACD

【多選題】下列關(guān)于稅收司法的說法中，正確的有( )。

A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍

B.稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件

C.稅收刑事司法以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)

D.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容E.稅收司法的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】ABCD

【解析】從廣義來理解，稅收司法的主體是人民法院、人民檢察院和各級公安機(jī)關(guān)等國家司法機(jī)關(guān)。