【多選題】下列屬于引起稅收法律關(guān)系變更原因的有( )。

A.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

B.納稅人履行了納稅義務(wù)

C.稅法修訂或調(diào)整

D.納稅人經(jīng)營或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化E.納稅義務(wù)超過追繳期限

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng) B、E 屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因。

【單選題】關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說法正確的是( )。

A.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人通常是一致的

B.所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的

C.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人

D.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

【答案】D

【解析】負(fù)稅人，是指實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。現(xiàn)實(shí)中，納稅人與負(fù)稅人有時(shí)一致，

【單選題】下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是( )。

A.企業(yè)向員工交付工資

B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費(fèi)

D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品

【答案】B

【解析】ACD 選項(xiàng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行代扣代繳稅款義務(wù)。

【多選題】我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式有( )。

A.超額累進(jìn)稅率

B.超率累進(jìn)稅率

C.超額累退稅率

D.超倍累進(jìn)稅率E.全額累進(jìn)稅率

【答案】AB

【多選題】下列關(guān)于稅率的說法中，正確的有( )。

A.環(huán)境保護(hù)稅采用定額稅率

B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率

C.車輛購置稅采用幅度比例稅率

D.土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率E.消費(fèi)稅采用地區(qū)差別比例稅率

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng) C：車輛購置稅采用統(tǒng)一的比例稅率，為 10%。選項(xiàng) E：消費(fèi)稅的稅率有兩種形式，一種是比例稅率，一種是定額稅率。適用從價(jià)定率的應(yīng)稅消費(fèi)品，不同的應(yīng)稅消費(fèi)品適用的比例稅率不同，而不是采用地區(qū)差別比例稅率。

【單選題】下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是( )。

A.在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率

B.邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升

C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

【答案】D

【多選題】按照稅收實(shí)體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有( )。

A.納稅人是稅法中規(guī)定的負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，包括自然人和法人

B.計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的體現(xiàn)

C.在累進(jìn)稅率條件下，名義稅率等于實(shí)際稅率

D.零稅率表明納稅人仍負(fù)有納稅義務(wù)，但不需繳納稅款E.稅目的作用是進(jìn)一步明確征稅范圍

【答案】BDE

【單選題】下列減免稅中，屬于稅率式減免的是( )。

A.起征點(diǎn)

B.零稅率

C.免征額

D.抵免稅額

【答案】B

【解析】稅率式減免具體包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式。

【單選題】下列稅種實(shí)行多次課征制的是( )。

A.個(gè)人所得稅

B.車輛購置稅C.企業(yè)所得稅

D.增值稅

【答案】D

【解析】一次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)的全過程中只選擇某一環(huán)節(jié)課征的制度;多次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)全過程中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上環(huán)節(jié)課征的制度。