1.下列屬于城建稅計稅依據(jù)的是( )。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅

【答案】D

【解析】城建稅的計稅依據(jù)是“國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)”實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅。城建稅進(jìn)口不征、出口不退，因此進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅、關(guān)稅、消費稅不是城建稅的計稅依據(jù)。

2.下列屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價格組成部分的是( )。

A.進(jìn)口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金

B.與進(jìn)口貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費

C.進(jìn)口設(shè)備報關(guān)后的安裝調(diào)試費用

D.進(jìn)口人報關(guān)后的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費用

【答案】B

【解析】需要計入完稅價格的項目：

(1)由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費�！百徹泜蚪稹敝纲I方為購買進(jìn)口貨物向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費用�！敖�(jīng)紀(jì)費”指買方為購買進(jìn)口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費用

(2)由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費用

(3)由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費用和包裝勞務(wù)費用

(4)作為該貨物向我國境內(nèi)銷售的條件，買方必須支付的、與該貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費

(5)賣方直接或者間接從買方獲得的對該貨物進(jìn)口后銷售、處置或者使用的收益

下列費用，如能與該貨物實付或者應(yīng)付價格區(qū)分，不計入完稅價格：

(1)廠房、機械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修和技術(shù)援助的費用(保修費用除外)

(2)進(jìn)口貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費用

(3)進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國內(nèi)稅

(4)為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費用

(5)境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費用

3.下列屬于消費稅征稅范圍的是( )。

A.調(diào)味料酒

B.鞭炮引線

C.衛(wèi)星通訊車

D.寶石坯

【答案】D

【解析】寶石坯屬于珠寶玉石，是消費稅的征稅范圍。

4.稅收實質(zhì)課稅原則的意義是( )。

A.防止稅務(wù)機關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅，增強稅法征收的適用性

【答案】D

【解析】稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實質(zhì)課稅原則，是有權(quán)重新核定納積人的計稅價格，并據(jù)以計算應(yīng)納稅額。因此說實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人避稅與偷稅，以增強稅法適用的公正性。

5、下列屬于資源稅征收范圍的是( )。

A.人造原油

B.井礦鹽

C.煤礦生產(chǎn)的天然氣

D.地下水

【答案】B

【解析】開采的原油、天然氣以及開采原油的同時開采的天然氣屬于資源稅的征稅范圍。但人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、地下水不屬于資源稅的征稅范圍，不征收資源稅。

6、下列出租行為屬于增值稅征收范圍的是( )。

A.礦山企業(yè)出租自然資源使用權(quán)

B.遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)出租船舶

C.房地產(chǎn)企業(yè)出租房產(chǎn)

D.化工企業(yè)出租土地

【答案】 B

【解析】選項ACD均屬于營業(yè)稅征稅范圍，選項B屬于有形動產(chǎn)租賃，屬于增值稅征稅

范圍。

7、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是( )。

A.防汛部專用指揮車

B.外國駐華使館自用車輛

C.部隊特種車改裝成后勤車

D.森林防火專用指揮車

【答案】C

【解析】部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛免稅，部隊特種車改裝成后勤車之后不屬

于免稅范圍。選項ABD屬于免稅范圍。

8、關(guān)于稅收協(xié)定的說法錯誤的是( )。

A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力

B.稅收協(xié)定不能和國內(nèi)稅法相矛盾沖突

C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家提供跨國投資者更為優(yōu)惠的稅收政策

D.稅收協(xié)定制定不能干預(yù)有關(guān)國家制定或調(diào)整、修改稅法

【答案】B

【解析】稅收協(xié)定是主權(quán)國家之間協(xié)調(diào)國際稅收關(guān)系的法律文件，屬于國際法的范疇，因

而具有法律上的約束力，對締約國任何一方政府及納積人在協(xié)定規(guī)定范圍內(nèi)征納活動起制約作用，從而必然影響到國家稅收權(quán)益，有時會同國內(nèi)稅法發(fā)生沖突。

9. 2015年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批紅酒，成交價格為200萬人民幣，關(guān)稅稅率為14%,

貨物運費費率為2%。，進(jìn)口貨物的保險費無法確認(rèn)，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅( )萬元。

A.28. 04

B.28. 64

C.28.65

D.28.56

【答案】C

【解析】關(guān)稅=(200+200×2%)×(1+3‰)=28.65(萬元)。

10.某白酒廠為增值稅一般納稅人，2D15年銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，金額為20萬元。另收取包裝物押金1萬元，包裝物租金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當(dāng)月增值稅銷項稅額( )萬元。

A.3.4

B.4.05

C.3.84

D.3.55

【答案】C

【解析】當(dāng)期收取的白酒的包裝物押金和包裝物租金應(yīng)在收取當(dāng)期作為價外費用計算增值稅銷項稅額。逾期沒收的包裝物押金不需要再計算銷項稅額。價外費用視為含稅收入應(yīng)換算為不含稅收入計算增值稅銷項稅額。增值稅銷項稅額=(20+ 3÷1.17)×17%=3.84(萬元)。

11.某管道運輸企業(yè)為一般納稅人，2015年4月取得管道運輸不含稅收入100萬，當(dāng)月購進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票金額40萬元，當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅額，該企業(yè)當(dāng)月實際繳納增值稅( )萬元。

A.10.20

B.4.2

C.6.00

D.3.00

【答案】D

【解析】管道運輸業(yè)適用的增值稅稅率為11% ,應(yīng)繳納的增值稅100×11%-40×17%=4.2(萬

元)，管道運輸業(yè)對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。實際稅負(fù)

=4.2÷100=4.2%,超過3%，因此實際繳納的增值稅為3萬元。

12、某原油開采企業(yè)為一般納稅人，2015年3月開采原油10萬噸當(dāng)月銷售6萬噸，不含稅收入2400萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱修井，當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬元。(原油資源稅率6%)

A.1680

B.1440

C.2400

D.2160

【答案】D

【解析】應(yīng)繳納的資源稅=24000÷6×(6+3)×6%=2160(萬元)。

13、某煤礦開采企業(yè)為一般納稅人，2015年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票金額9000萬元，另領(lǐng)用原煤5萬噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高售價為400元/噸，平均售價310元/噸(不含增值稅)，該煤礦開采企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定煤炭資源稅稅率10%)

A.1050

B.900

C.1100

D.1055

【答案】D

【解析】企業(yè)領(lǐng)用的取暖用的原煤要繳納資源稅。該煤礦開采企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅=(900+310×5)×10%=1055(萬元)

14、某啤酒廠為一般納稅人，2015年3月銷售A型啤酒30噸開具增值稅專用發(fā)票，金額

87000元，收取不銹鋼桶押金6000元，銷售B型啤酒20噸，開增值稅專用發(fā)票金額56000元，收取可重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金5000元，當(dāng)月應(yīng)納消費稅( )元。

A 11660

B.11000

C 12500

D.11900

【答案】D

【解析】A型啤酒的每噸售價=(87000+6000/1.17)÷30=30070.94大于3000，適用的稅率

為250元/噸;包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金，B型啤酒每噸的售價=56000÷20=2800小于3000，適用的稅率為220元/噸。所以當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為=30×250+20×220=11900(元)。

15、關(guān)于營業(yè)稅征收范圍的說法，正確的是( )。

A.納稅人提供建筑圖紙審核業(yè)務(wù)屬干營業(yè)稅征收范圍

B.納稅人提供房屋裝飾裝修業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅征收范圍

C.納稅人銷售林木同時提供林木管護(hù)，其管護(hù)勞務(wù)屬于營業(yè)稅征收范圍

D.電梯銷售商銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝，其安裝業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅征收范圍

【答案】B

【解析】選項A:屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)中鑒證咨詢服務(wù)，應(yīng)計算繳納增值稅;選項C、D屬干增值稅的混合銷售，要繳納增值稅。

16、關(guān)于資源稅納稅地點的說法正確的是( )。

A.納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的一律向總機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納

B.納稅人應(yīng)納的資源稅,應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)納稅

C.納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，其納稅地點需調(diào)整的，由省級稅務(wù)機關(guān)決定

D.扣繳義務(wù)大代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人所在地主管銳務(wù)機關(guān)繳稅

【答案】C

【解析】選項A，納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)的，對其開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地或者生產(chǎn)地納稅;選項B，納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納資源，選項D，扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。