1.以下關(guān)于稅法原則的表述正確的有( )。

A.稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突

B.特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制

C.稅收公平主義禁止對特定納稅人給予歧視性對待，但不禁止在沒有正當理由下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠

D.實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性

E.稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預測性

【答案】ABDE

2.稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述正確的有( )。

A.定額稅率與課稅對象價值量大小成正比

B.在累進稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率

C.通過名義稅率與實際稅率的比較，易于表明稅率的累進程度和稅負的變化情況

D.超倍累進稅率的計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是超額累進稅率

E.相對于全額累進稅率而言，超額累進稅率的計算方法復雜，但累進幅度比較緩和

【答案】BDE

3.下列屬于稅法的經(jīng)濟作用的有( )。

A.國家取得財政收入的重要保證

B.正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù)

C.國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的重要手段

D.預測和評價的有力工具

E.維護國家權(quán)益的重要手段

【答案】ABCE

4.稅法解釋要遵循法律解釋的具體原則，包括( )。

A.文義解釋原則

B.立法目的原則

C.合法、合理性原則

D.適當性原則

E.權(quán)責一致原則

【答案】ABC

5.以下符合2011年11月1日以后的現(xiàn)行增值稅規(guī)定的有( )。

A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點

B.納稅人銷售額未達到規(guī)定的增值稅起征點的，免征增值稅;達到起征點的，就超過部分計算繳納增值稅

C.銷售貨物和銷售應稅勞務(wù)的增值稅起征點，均為月銷售額5000～20000元

D.按次納稅的增值稅起征點，為每次(日)銷售額300～500元

E.具體起征點由縣以上人民政府確定

【答案】CD

6.以下適用13%稅率征收增值稅的有( )。

A.按照《食品安全國家標準——滅菌乳》(GB 25190—2010)生產(chǎn)的滅菌乳

B.按照《食品安全國家標準——調(diào)制乳》(GB 25191—2010)生產(chǎn)的調(diào)制乳

C.花椒油

D.桉油

E.環(huán)氧大豆油

【答案】AC

7.將購買的貨物用于( )時，其進項稅額不得抵扣。

A.勞動保護

B.免稅項目

C.無償贈送

D.個人消費

E.應繳營業(yè)稅業(yè)務(wù)

【答案】BDE

8.下列各項中，企業(yè)購進貨物的進項稅額不能從銷項稅額中抵扣的有( )。

A.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品

B.用于裝修辦公樓的會議室

C.轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)

D.用于對外投資

E.用于股東分紅

【答案】AB

9.一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，以下說法正確的有( )。

A.其存貨作進項稅額轉(zhuǎn)出處理

B.其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理

C.其存貨作銷售處理

D.其留抵稅額也不予以退稅

E.其留抵稅額應予以退稅

【答案】BD

10.以下不征或免征增值稅的項目有( )。

A.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過出售方式，將部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位

B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為

C.承攬國內(nèi)、國外航空公司飛機維修業(yè)務(wù)的企業(yè)所從事的國內(nèi)外航空公司飛機維修業(yè)務(wù)

D.對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目，將項目中的增值稅應稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)

E.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機關(guān)批準的免稅商店零售的免稅品

【答案】ABD