1.我國實(shí)體法稅種中，人大常委會(huì)正式立法的稅種包括( )。

A.關(guān)稅

B.營業(yè)稅

C.車船稅

D.個(gè)人所得稅

【答案】C

2.下列稅法適用原則中，作為稅收爭訟的原則，為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫的是( )。

A.程序優(yōu)于實(shí)體原則

B.稅收合作信賴主義原則

C.稅收法律主義原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】A

3.下列關(guān)于稅收實(shí)體法各要素的表述，正確的是( )。

A.納稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

B.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

C.稅目是課稅對象的具體化，代表課稅的深度

D.土地使用稅和房產(chǎn)稅都是有幅度的地區(qū)差別稅率

【答案】B

4.稅基式減免是指通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)減免稅的一種形式，下列不屬于稅基式減免的是( )。

A.起征點(diǎn)

B.免征額

C.跨期結(jié)轉(zhuǎn)

D.核定減免率

【答案】D

5.以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的是( )。

A.稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系

B.解決稅收法律關(guān)系中的爭議不適用于調(diào)解原則，但涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目蛇m用調(diào)解原則

C.稅法和經(jīng)濟(jì)法都屬于授權(quán)性法規(guī)

D.國際稅法不是國家稅法的組成部分

【答案】B

6.若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過5萬元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，當(dāng)某納稅人應(yīng)稅收入為8萬元時(shí)，其應(yīng)納稅額為( )。

A.2.4萬元

B.5.5萬元

C.1.9萬元

D.1.6萬元

【答案】C

【解析】五成相當(dāng)于應(yīng)納稅額的50%，則應(yīng)納稅額=5×20%+3×20%×(1+50%)=1.9(萬元)。

7.居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補(bǔ)征。這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為( )。

A.分國限額抵免法

B.綜合限額抵免法

C.稅收饒讓

D.免稅法

【答案】C

8.以下關(guān)于油氣田企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)不符合規(guī)定的是( )。

A.油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅

B.油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)，應(yīng)就其總承包額繳納增值稅

C.油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給非油氣田企業(yè)，應(yīng)就其總承包額繳納營業(yè)稅

D.油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%的預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅

【答案】C

【解析】油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應(yīng)就其總承包額繳納增值稅。

9.增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可執(zhí)行規(guī)定的增值稅即征即退政策。以下不屬于本地化改造的是( )。

A.對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計(jì)

B.對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行功能改進(jìn)

C.對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行性能轉(zhuǎn)換

D.對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理

【答案】D

10.下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。

A.轎車廠銷售自產(chǎn)小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.服裝廠外購在建工程材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.食品廠外購?fù)ㄇ诖罂蛙囘\(yùn)輸費(fèi)用

D.酒廠向農(nóng)民收購高粱的運(yùn)輸費(fèi)用

【答案】B