【單選題】某商場(chǎng)(一般納稅人)，2016年12月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，增值稅3.4萬(wàn)元，本月售出80%，取得零售收入22萬(wàn)元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2萬(wàn)元，商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為(　)萬(wàn)元。

A.-0.2

B.0.12

C.0.17

D.0.2

『正確答案』B

『答案解析』返利收入應(yīng)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金。應(yīng)納增值稅=22÷(1+17%)×17%-[3.4-2.2÷(1+17%)×17%]=3.2-(3.4-0.32)=0.12(萬(wàn)元)

【單選題】某利用太陽(yáng)能生產(chǎn)電力的企業(yè)為一般納稅人，2017年4月銷(xiāo)售太陽(yáng)能生產(chǎn)的電力取得不含稅收入100萬(wàn)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬(wàn)元，當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅(　)萬(wàn)元。

A.10.20

B.4.20

C.6.00

D.5.10

『正確答案』D

『答案解析』應(yīng)繳納的增值稅為100×17%-40×17%=10.2(萬(wàn)元)，銷(xiāo)售利用太陽(yáng)能生產(chǎn)的電力享受增值稅即征即退50%的政策。因此實(shí)際繳納的增值稅為5.1萬(wàn)元。

【單選題】某超市為增值稅一般納稅人，2016年6月銷(xiāo)售蔬菜取得零售收入24000元，銷(xiāo)售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷(xiāo)售其他商品取得零售收入98000元，2016年6月該超市銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(　)元。

A.18518.97

B.15757.90

C.16157.27

D.18918.33

『正確答案』B

『答案解析』根據(jù)規(guī)定，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅。

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=13200÷(1+13%)×13%+98000÷(1+17%)×17%=15757.90(元)

【單選題】某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年10月銷(xiāo)售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷(xiāo)售額 40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　)元。

A.903.51

B.111.05

C.1112.62

D.1165.05

『正確答案』A

『答案解析』小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得專用發(fā)票或普通發(fā)票均可以計(jì)算可抵免稅額。應(yīng)納增值稅=40000÷(1+3%)×3%-1800÷(1+17%)×17%=903.51(元)

【單選題】某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年7月銷(xiāo)售自己使用過(guò)3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額100000元;銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷(xiāo)售額40000元。2015年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅(　)元。

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

『正確答案』B

『答案解析』應(yīng)納增值稅稅額=100000÷(1+3%)×2%+40000÷(1+3%)×3%=3106.80(元)

【單選題】某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年8月購(gòu)進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元;以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售一批餅干，貨已發(fā)出，開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，金額60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅(　)元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57

『正確答案』D

『答案解析』應(yīng)納增值稅=60000÷(1+3%)×3%=1747.57(元)

【單選題】某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店2016年6月應(yīng)納增值稅(　)元。

A.3617.43

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05

『正確答案』B

『答案解析』代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)不繳納增值稅。

應(yīng)納增值稅=(40000+1500)÷1.03×3%=1208.74(元)

【多選題】增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的有(　)。

A.銷(xiāo)售2016年4月30日前購(gòu)進(jìn)的鋼材

B.銷(xiāo)售2016年4月30日前購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)

C.增值電信服務(wù)

D.公共交通服務(wù)

E.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

『正確答案』BDE

『答案解析』選項(xiàng)A、C沒(méi)有可以選擇按簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的規(guī)定。

【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷(xiāo)售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬(wàn)元，該設(shè)備2009年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷(xiāo)售此設(shè)備應(yīng)納增值稅(　)萬(wàn)元。

A.0

B.1.2

C.2.4

D.10.2

『正確答案』D

『答案解析』一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。應(yīng)納增值稅=60×17%=10.2(萬(wàn)元)。

【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺(tái)舊設(shè)備出售，收取價(jià)款20萬(wàn)元，該設(shè)備系2009年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷(xiāo)售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅(　)萬(wàn)元。

A.0.39

B.0.40

C.2.91

D.3.40

『正確答案』A

『答案解析』納稅人購(gòu)進(jìn)或自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)的可按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。

該企業(yè)銷(xiāo)售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅=20÷(1+3%)×2%=0.39(萬(wàn)元)

【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月，將一臺(tái)自己使用過(guò)的設(shè)備贈(zèng)送他人，該設(shè)備2009年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款100萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)，目前累計(jì)折舊金額40萬(wàn)。該企業(yè)贈(zèng)送此設(shè)備應(yīng)納增值稅(　)萬(wàn)元。

A.10.2　　B.0

C.2.4　　 D.10.5

『正確答案』A

『答案解析』該企業(yè)贈(zèng)送設(shè)備應(yīng)納增值稅=(100-40)×17%=10.20(萬(wàn)元)

【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月，將一臺(tái)自己使用過(guò)的設(shè)備贈(zèng)送他人，該設(shè)備2008年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了普通發(fā)票，注明含稅價(jià)款117萬(wàn)元,目前累計(jì)折舊金額40萬(wàn)。該企業(yè)贈(zèng)送此設(shè)備應(yīng)納增值稅(　)萬(wàn)元。

A.1.50

B.0

C.2.4

D.10.5

『正確答案』A

『答案解析』該企業(yè)贈(zèng)送設(shè)備應(yīng)納增值稅=(117-40)/(1+3%)×2%=1.50(萬(wàn)元)

【單選題】下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

A.納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)用于不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，用固定資產(chǎn)凈值乘以適用稅率計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

B.納稅人發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷(xiāo)售行為，對(duì)已使用過(guò)的固定資產(chǎn)無(wú)法確定銷(xiāo)售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷(xiāo)售額

C.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收

D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

『正確答案』C

『答案解析』增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)且抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

【單選題】(2013年)2012年12月，某加油站通過(guò)加油機(jī)銷(xiāo)售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用油罐車(chē)用油300升，倒庫(kù)用油250升;當(dāng)月銷(xiāo)售加油卡20萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅款51萬(wàn)元。當(dāng)月汽油零售價(jià)為7.8元/升。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　)萬(wàn)元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95

『正確答案』B

『答案解析』加油站自用車(chē)輛自用油、倒庫(kù)油不征收增值稅;售賣(mài)加油卡、加油憑證時(shí)，按預(yù)收款作相關(guān)賬務(wù)處理，不征收增值稅。

該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅=(694000-300-250)×7.8÷(1+17%)×17%÷10000-51=27.59(萬(wàn)元)

【單選題】一般納稅人銷(xiāo)售其試點(diǎn)前自建的不動(dòng)產(chǎn)，采用的增值稅政策是(　)。

A.可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去成本為銷(xiāo)售額，按5%征收率計(jì)稅

B.可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按5%征收率計(jì)稅

C.應(yīng)使用一般計(jì)稅方法，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)稅

D.應(yīng)使用一般計(jì)稅方法，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去成本為銷(xiāo)售額計(jì)稅

『正確答案』B

『答案解析』一般納稅人銷(xiāo)售其試點(diǎn)前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按5%征收率計(jì)稅。

【單選題】一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除分包款后的余額，按(　)的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

『正確答案』C

『答案解析』正常計(jì)稅是11%稅率，簡(jiǎn)易計(jì)稅預(yù)征率是2%，一般計(jì)稅方法預(yù)征率是3%。