1、稅收程序法的主要制度，包括( )。

A、回避制度

B、表明身份制度

C、聽證制度

D、時限制度

E、納稅人合法權(quán)益保障制度

【準(zhǔn)確答案】ABCD

【答案解析】稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時限制度。

2、根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，當(dāng)前世界上的稅收管轄權(quán)能夠分為( )。

A、來源地管轄權(quán)

B、居住地管轄權(quán)

C、居民管轄權(quán)

D、公民管轄權(quán)

E、銷售地管轄權(quán)

【準(zhǔn)確答案】ACD

【答案解析】當(dāng)前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。

3、稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在( )。

A、執(zhí)法主體法定

B、執(zhí)法內(nèi)容合法

C、執(zhí)法程序合法

D、執(zhí)法手段合法

E、執(zhí)法根據(jù)合法

【準(zhǔn)確答案】ABCE

【答案解析】稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求：執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法、執(zhí)法根據(jù)合法。

4、引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括( )。

A、因為稅法的修訂或調(diào)整

B、納稅人履行納稅義務(wù)

C、納稅義務(wù)超過追征期限而消滅

D、納稅人的納稅義務(wù)被依法免除

E、因不可抗力造成的破壞

【準(zhǔn)確答案】BCD

【答案解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。因為稅法的修訂或調(diào)整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。

5、國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，下列相關(guān)國際稅收協(xié)定表達準(zhǔn)確的有( )。

A、國際稅收協(xié)定最典型的形式是0ECD范本和聯(lián)合國范本

B、一旦得到一國政府和立法機關(guān)的法律承認，國際稅收協(xié)定的效力高于國內(nèi)稅法

C、國際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國家調(diào)整修改稅法

D、實行稅收無差別待遇是國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一

E、國際稅收協(xié)定是指僅有兩個主權(quán)國家簽訂的稅收條約

【準(zhǔn)確答案】ABD

【答案解析】選項C國際稅收協(xié)定不能干預(yù)相關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法;選項E國際稅收協(xié)定是是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)簽訂的稅收條約。

6、課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因為( )。

A、課稅對象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B、課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍

C、課稅對象規(guī)定著計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)

D、其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

E、課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

【準(zhǔn)確答案】BDE

【答案解析】課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因為：課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的。

7、下列關(guān)于稅率的表述中，準(zhǔn)確的有( )。

A、稅率是個總的概念，實際中可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

B、在具體使用上，比例稅率能夠分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度比例稅率

C、零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式

D、負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個人給予補貼的比例

E、名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔(dān)時的常用概念

【準(zhǔn)確答案】BCDE

【答案解析】稅率是個總的概念，實際中可分為定額稅率、比例稅率和累進稅率三種形式;零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式;負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個人給予補貼的比例;名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔(dān)時的常用概念，對于分析納稅人的負擔(dān)，設(shè)計合理稅制是十分必要的。

8、關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法準(zhǔn)確的有( )。

A、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)能夠在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款但不得加收滯納金

B、對騙稅，稅務(wù)機關(guān)能夠在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

C、因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為5年

D、納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年

E、對納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金能夠無限期追征

【準(zhǔn)確答案】ADE

【答案解析】選項B，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)能夠無限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款;選項C，因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年，特殊情況下，追征期是5年，同時還要追征滯納金。