參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 B

【答案解析】 課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。

2、

【正確答案】 C

3、

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)B，稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅;另一方面，課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行，超越法律規(guī)定的課征是違法和無(wú)效的。選項(xiàng)C，經(jīng)濟(jì)上的稅收公平往往是作為一種經(jīng)濟(jì)理論提出來(lái)的，可以作為制定稅法的參考，但是對(duì)政府及納稅人尚不具備強(qiáng)制性的約束力，只有當(dāng)其被國(guó)家以立法形式所采納時(shí)，才會(huì)上升為稅法基本原則，在稅收法律實(shí)踐中得到全面貫徹。選項(xiàng)D，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴(lài)，但沒(méi)有據(jù)此作出某種納稅行為，或者這種信賴(lài)與其納稅行為沒(méi)有因果關(guān)系，也不能引用稅收合作信賴(lài)主義。

4、

【正確答案】 C

【答案解析】 強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件：

①超過(guò)納稅期限。未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款。

②告誡在先。稅務(wù)機(jī)關(guān)必須責(zé)令限期繳納稅款。

③超過(guò)告誡期。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的。

5、

【正確答案】 A

【答案解析】 稅收法律關(guān)系消滅的原因主要有：(1)納稅人履行納稅義務(wù);(2)納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅;(3)納稅義務(wù)的免除;(4)某些稅法的廢止;(5)納稅主體的消失。其他選項(xiàng)均屬于稅收法律關(guān)系變更的原因。

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的，是國(guó)家行政權(quán)力的組成部分，具有強(qiáng)制力，并非僅僅是一種權(quán)力資格。這種權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓?zhuān)�并且極具程序性。

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同;負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同。

8、

【正確答案】 A

【答案解析】 在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定。

9、

【正確答案】 A

【答案解析】 稅收刑事案件的偵查階段，其關(guān)鍵點(diǎn)在于稅收刑事案件由誰(shuí)來(lái)管轄、誰(shuí)優(yōu)先行使偵查權(quán)的問(wèn)題。

10、

【正確答案】 C

【答案解析】 資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于大概括稅目形式。

11、

【正確答案】 B

【答案解析】 稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法，其根本原因在于國(guó)家征稅權(quán)凌駕于生產(chǎn)資料所有權(quán)之上，是對(duì)納稅人收入的再分配。

12、

【正確答案】 A

【答案解析】 “兩稅法”是我國(guó)賦稅史上的重大改革，它對(duì)于平衡稅負(fù)，合理負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鞏固中央財(cái)政都曾起到了積極作用。

13、

【正確答案】 D

【答案解析】 稅法的空間效力、時(shí)間效力最終都要?dú)w結(jié)為對(duì)人的效力。

14、

【正確答案】 B

【答案解析】 稅法和刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會(huì)行為，但是二者的聯(lián)系十分密切。

15、

【正確答案】 D

【答案解析】 稅法具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)屬性，即在稅法運(yùn)行過(guò)程中，始終伴隨著經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行。

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力。

2、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項(xiàng)C，在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率;在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。

3、

【正確答案】 CDE

【答案解析】 選項(xiàng)A、B是關(guān)于稅收公平主義的說(shuō)法，應(yīng)與實(shí)質(zhì)課稅原則進(jìn)行區(qū)分。

4、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 稅法的規(guī)范作用，包括指引作用、評(píng)價(jià)作用、預(yù)測(cè)作用、強(qiáng)制作用和教育作用，不包括經(jīng)濟(jì)作用

5、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 稅法的特點(diǎn)可以概括為：(1)從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法;(2)從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī);(3)從內(nèi)容來(lái)看，稅法具有綜合性。

6、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項(xiàng)C，稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī);選項(xiàng)E，稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)。

7、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 國(guó)務(wù)院通過(guò)行政法規(guī)實(shí)行的是決定制。

8、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征或少征稅款，或擅自決定稅收優(yōu)惠。

9、

【正確答案】 CDE

【答案解析】 選項(xiàng)A，制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是其全部，修改、廢止稅法也是其必要的組成部分;選項(xiàng)B，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力。

10、

【正確答案】 AB

【答案解析】 選項(xiàng)C屬于稅收法規(guī);選項(xiàng)D、E屬于稅收法律。