2020年稅務(wù)師考試《稅法一》�？荚囶}（十三）

(1)按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

A. 代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品

B. 扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

C. 扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當(dāng)天

D. 獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計(jì)稅依據(jù)是開采數(shù)量

E. 獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

(2)稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動。稅收執(zhí)法的特征主要有(　　)。

A. 具有單方意志性

B. 具有被動性

C. 具有裁量性

D. 具有效力先定性

E. 是有責(zé)行政行為

(3)下列卷煙，不分征稅類別一律按照56%的稅率征收消費(fèi)稅的有(　　)。

A. 白包卷煙

B. 進(jìn)口卷煙

C. 手工卷煙

D. 雪茄煙

E. 未列入國務(wù)院批準(zhǔn)計(jì)劃企業(yè)生產(chǎn)的卷煙

(4)稅收程序法的主要制度，包括(　　)。

A. 回避制度

B. 表明身份制度

C. 聽證制度

D. 時限制度

E. 納稅人合法權(quán)益保障制度

(5)稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在(　　)。

A. 執(zhí)法主體法定

B. 執(zhí)法客體合法

C. 執(zhí)法程序合法

D. 執(zhí)法手段合法

E. 執(zhí)法根據(jù)合法

(6)按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票的有(　　)。

A. 銷售自己使用過的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目購進(jìn)的固定資產(chǎn)

B. 商貿(mào)公司銷售農(nóng)膜

C. 納稅人銷售舊貨

D. 國有糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧

E. 銷售自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車

(7)對增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)批準(zhǔn)后允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。下列選項(xiàng)中屬于客觀原因的有(　　)。

A. 因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期

B. 增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期

C. 由于辦稅人員疏忽造成增值稅扣稅憑證逾期

D. 買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期

E. 由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期

(8)納稅人的下列行為，征收增值稅的有(　　)。

A. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

B. 增值稅納稅人收取的會員費(fèi)

C. 國家體育總局發(fā)行體育彩票

D. 納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方

E. 供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水

(9)納稅人在計(jì)算資源稅時，對適用稅額的確定方法的表述正確的有(　　)。

A. 納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，按各個應(yīng)稅產(chǎn)品適用的稅率計(jì)稅

B. 原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油數(shù)量課稅

C. 納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，分別按液體鹽和固體鹽適用稅額計(jì)稅

D. 開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅

E. 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

(10)下列項(xiàng)目屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)行業(yè)的有(　　)。

A. 交通運(yùn)輸業(yè)

B. 建筑業(yè)

C. 餐飲服務(wù)

D. 鑒證咨詢服務(wù)

E. 信息技術(shù)服務(wù)

(11)下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有(　　)。

A. 單位出租動產(chǎn)，納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個人居住地

B. 提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地

C. 合資鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為合資鐵路公司所在地

D. 電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地

E. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地

(12)納稅人銷售下列貨物，一律按4%的征收率減半征收增值稅的有(　　)。

A. 一般納稅人銷售使用過的小汽車

B. 一般納稅人銷售2009年之前購入的使用過的固定資產(chǎn)(未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額)

C. 小規(guī)模納稅人(除其他個人)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

D. 一般納稅人銷售舊貨

E. 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

(13)依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有(　　)。

A. 以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B. 以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾

C. 以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車

D. 以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

E. 以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

(14)依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有(　　)。

A. 保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅

B. 存款或購入金融商品，不征收營業(yè)稅

C. 金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一納稅期內(nèi)可以相抵

D. 證券公司給客戶的折扣額與向客戶收取的傭金額在同一張證券交易交割憑證上注明的，可按折扣后的傭金額征收營業(yè)稅

E. 金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得轉(zhuǎn)讓收入的當(dāng)天

(15)關(guān)于伴采礦資源稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的有(　　)。

A. 伴采礦不繳納資源稅

B. 伴采礦全部按照主礦產(chǎn)品資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算繳納資源稅

C. 伴采礦量小的，.按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算繳納資源稅

D. 伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)

E. 伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)對其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)

(16)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的有(　　)。

A. 商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷售

B. 工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的化妝品直接銷售

C. 某煙廠委托聯(lián)營企業(yè)，加工同牌號卷煙收回后直接銷售，其收入與自產(chǎn)卷煙收入未分開核算

D. 某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷售

E. 某酒廠收回委托加工白酒重新貼標(biāo)后對外銷售

(17)關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有(　　)。

A. 貨運(yùn)業(yè)按代開發(fā)票納稅人管理的納稅人，在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時一律按營業(yè)稅稅款7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅

B. 由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

C. 流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D. 鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅率統(tǒng)一為7%

E. 鐵道部下屬企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅在各地就地繳納，稅率根據(jù)所在地確宅

(18)當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方法有(　　)。

A. 購貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處

B. 購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，且取得了銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)依法對銷售方開具專用發(fā)票進(jìn)行了查處證明的，可以依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款

C. 對購貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款

D. 購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處

E. 對購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款

(19)某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的富豪240G1E型小轎車，因車禍更換底盤，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計(jì)稅價格為680000元，下列說法正確的有(　　)。

A. 該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅，且辦理了登記注冊手續(xù)，即使更換底盤也不再需要繳納車輛購置稅

B. 更換底盤后，需繳納車輛購置稅

C. 該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅47600元

D. 該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅66600元

E. 該公司應(yīng)按核定的同類車最低計(jì)稅依據(jù)的60%補(bǔ)繳車購稅

(20)下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的有(　　)。

A. 銷售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司

B. 在境內(nèi)開采銷售有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

C. 進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

D. 在境內(nèi)生產(chǎn)銷售固體鹽的企業(yè)

E. 境內(nèi)加工生產(chǎn)食用鹽的企業(yè)

(21)外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(　　)。

A. 外購一批材料用于不動產(chǎn)工程建沒

B. 外購的貨物分配股東

C. 外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜

D. 外購的貨物用于投資

E. 外購的貨物用于集體福利

(22)紅星化妝品公司(一般納稅人)2013年5月將購進(jìn)的香粉(不含稅價7萬元)全部領(lǐng)用生產(chǎn)高檔化妝品A，將化妝品A與自產(chǎn)的另一種化妝品B搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對外銷售成套化妝品3000套，不含稅收入14萬元;銷售自產(chǎn)高檔化妝品C，取得不含稅收入9萬元。關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的表述，正確的有(　　)。

A. 香粉用于生產(chǎn)成高檔化妝品已納消費(fèi)稅不可以抵扣

B. 本期高檔化妝品C要繳納消費(fèi)稅0.28萬元

C. 本期高檔化妝品C應(yīng)納消費(fèi)稅為2.70萬元

D. 可扣除香粉的已納消費(fèi)稅為1.26萬元

E. 本期化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅為4.8萬元

(23)下列有關(guān)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有(　　)。

A. 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B. 納稅人將自建不動產(chǎn)無償贈送其他單位或個人的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C. 融資租賃業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得租賃收入或索取租金收入價款憑據(jù)的當(dāng)天

D. 納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地

E. 境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地

(24)下列屬于國際稅法基本原則的有(　　)。

A. 國際稅收主權(quán)原則

B. 避免國際重復(fù)征稅原則

C. 國際稅收分配公平原則

D. 國際稅收中性原則

E. 加強(qiáng)國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅

(25)下列車輛中，納稅人出具有效證明后，即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價格作為車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的有(　　)。

A. 進(jìn)口舊車

B. 因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛

C. 庫存超過3年的車輛

D. 行駛5萬公里以上的試驗(yàn)車輛

E. 減稅條件消失的車輛

(26)下列關(guān)于資源稅新舊政策銜接的具體征稅規(guī)定，說法正確的有(　　)。

A. 油氣田企業(yè)在2011年11月1日以前開采的油氣依法繳納礦區(qū)使用費(fèi)

B. 自2011年11月1日起，中外合作開采陸上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅，不再繳納礦區(qū)使用費(fèi)

C. 已依法訂立的中外合作開采陸上石油資源的合同，在已約定的合同有效期內(nèi)，繼續(xù)繳納礦區(qū)使用費(fèi)，不繳納資源稅;合同期滿后，仍要繳納礦區(qū)使用費(fèi)

D. 油氣田企業(yè)在2011年11月1日以前簽訂的銷售油氣的合同，在2011年11月1日以后收訖銷售款或者收到索取銷售款憑據(jù)的，按照新的資源稅條例規(guī)定的稅率繳納資源稅

E. 按銷售額計(jì)算繳納資源稅的油氣田企業(yè)在2011年11月1日以前開采的原油，在 2011年11月1 日以后銷售的，按照新的資源稅條例規(guī)定的稅率繳納資源稅

(27)下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有(　　)。

A. 稅收規(guī)范性文件的合法性審核

B. 稅務(wù)行政復(fù)議

C. 稅收執(zhí)法檢查

D. 重大稅務(wù)案件審理’

E. 稅務(wù)稽查

(28)下列業(yè)務(wù)中不征或免征營業(yè)稅的有(　　)。

A. 單位將土地使用權(quán)無償贈送他人

B. 金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入

C. 土地所有者出讓土地使用權(quán)

D. 人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款

E. 離婚財(cái)產(chǎn)分割

(29)下列符合增值稅納稅人認(rèn)定管理規(guī)定的有(　　)。

A. 個體經(jīng)營者不得認(rèn)定為一般納稅人

B. 年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以申清一般納稅人資格認(rèn)定

C. 非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D. 納稅人一經(jīng)正式認(rèn)定為一般納稅人，除另有規(guī)定外，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

E. 新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月

(30)按規(guī)定有下列情形之一的，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，向海關(guān)申請退稅并加算銀行同期活期存款利息的有(　　)。

A. 因海關(guān)誤征，多納稅款的

B. 海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情形，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的

C. 因納稅人計(jì)算錯誤，多納稅款的

D. 因殘損被免費(fèi)更換的原進(jìn)口貨物

E. 已征出口關(guān)稅的貨物，因故未將其運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的

答案及解析

(1) :A,C,E

選項(xiàng)B，扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納;選項(xiàng)D，獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計(jì)稅依據(jù)是收購數(shù)量。

(2) :A,C,D,E

稅收執(zhí)法的特征包括：具有單方意志性和法律強(qiáng)制力、是具體行政行為、具有裁量性、主動性和效力先定性。

(3) :A,C,E

自包卷煙、手工卷煙、未列入國務(wù)院批準(zhǔn)計(jì)劃企業(yè)生產(chǎn)的卷煙，不分征稅類別一律按照56%的稅率征收消費(fèi)稅。

(4) :A,B,C,D

稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時限制度。

(5) :A,C,E

稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求：執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法、執(zhí)法根據(jù)合法。

(6) :A,B,C,E

向消費(fèi)者個人銷售貨物、銷售免稅貨物、銷售不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)以及銷售舊貨均不能開具增值稅專用發(fā)票。對于選項(xiàng)D，是特別規(guī)定，可開具專用發(fā)票。

(7) :A,B,D,E

客觀原因包括如下類型：

(一)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;

(三)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中�？垩涸鲋刀惪鄱悜{證，納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(四)買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(六)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

(8) :A,D

選項(xiàng)B，增值稅納稅人收取的會員費(fèi)不征收增值稅;選項(xiàng)C，國家體育總局發(fā)行體育彩票不征收增值稅;選項(xiàng)E，供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水不征收增值稅。

(9) :A,B,D,E

選項(xiàng)C，納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。

(10) :A,D,E

營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍為交通運(yùn)輸業(yè)(包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)(包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動產(chǎn)租賃以及鑒證咨詢);暫不包括建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、銷售不動產(chǎn)、金融保險(xiǎn)業(yè)以及娛樂、餐飲等服務(wù)業(yè)。

(11) :A,B,C,D

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

(12) :A,B,D

選項(xiàng)C，小規(guī)模納稅人(除其他個人)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅;選項(xiàng)E，典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品，適用4%征收率征稅。

(13) :A,D,E

該題目考核稅法規(guī)定的11類可以抵扣已納消費(fèi)稅的行為。以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾和鉆石首飾，不得扣除已納消費(fèi)稅;以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的汽車不得扣除已納消費(fèi)稅。

(14) :A,B,C,D

金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時問為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

(15) :C,D

伴采礦是指開采單位在同一礦區(qū)內(nèi)開采主產(chǎn)品時，伴采出來非主產(chǎn)品元素的礦石。例如銅礦山在同一礦區(qū)內(nèi)開采銅礦石原礦時，伴采出鐵礦石原礦，則伴采出的鐵礦石原礦就稱伴采礦。伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn);量小的，在銷售時，按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額標(biāo)準(zhǔn)繳納資源稅。

(16) :C,E

卷煙回購企業(yè)將聯(lián)營企業(yè)加工卷煙回購后再銷售的卷煙，其銷售收入應(yīng)與自產(chǎn)卷煙的銷售收入分開核算，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，如不分開核算，則一并計(jì)入自產(chǎn)卷煙銷售收入征收消費(fèi)稅。將委托加工收回的白酒重新貼標(biāo)后對外銷售的，在對外銷售時要征收消費(fèi)稅。

(17) :A,B,C

鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅統(tǒng)一稅率為5%。

(18) :B,E

稅法規(guī)定，當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，對購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款;購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，且取得了銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)依法對銷售方開具專用發(fā)票進(jìn)行了查處證明的，可以依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。

(19) :B,C

稅法規(guī)定，車輛更換底盤屬于應(yīng)稅車輛，按國家核定的同類車最低計(jì)稅價的70%計(jì)算補(bǔ)繳車輛購置稅。應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅=680000×70%×10%=47600(元)

(20) :B,D

選項(xiàng)A、C、E不繳納資源稅。

(21) :A,C,E

選項(xiàng)B、D屬于視同銷售的情況，其外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅可以憑取得的增值稅專用發(fā)票予以抵扣。

(22) :C,E

用外購香粉繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，屬于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，可以按規(guī)定抵扣已納消費(fèi)稅。

可以抵扣已納消費(fèi)稅=7×30%=2.1(萬元)

銷售高檔化妝品C應(yīng)納消費(fèi)稅=9×30%=2.7(萬元)

該化妝品公司應(yīng)納消費(fèi)稅=14×30%+9×30%-7×30%=4.8(萬元)

(23) :A,B,C,E

納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)生地。

(24) :A,C,D

國際稅法基本原則包括：國家稅收主權(quán)原則;國際稅收分配公平原則;國際稅收中性原則。

(25) :A,B,C

進(jìn)口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫存超過3年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗(yàn)車輛、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價格。

(26) :A,B,D,E

選項(xiàng)C，自2011年11月1日起，中外合作開采陸上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅，不再繳納礦區(qū)使用費(fèi)。但是此前已依法訂立的中外合作開采陸上石油資源的合同，在已約定的合同有效期內(nèi)，繼續(xù)依照當(dāng)時國家有關(guān)規(guī)定繳納礦區(qū)使用費(fèi)，不繳納資源稅;合同期滿后，依法繳納資源稅。

(27) :B,C

事后監(jiān)督是指對執(zhí)法結(jié)果實(shí)施的監(jiān)督，目的在于發(fā)現(xiàn)問題，整改問題。稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督。

(28) :B,C,E

選項(xiàng)A，單位和個人將土地使用權(quán)無償贈送他人，視同轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征收營業(yè)稅;選項(xiàng)B，金融機(jī)構(gòu)出納長款收入不征收營業(yè)稅;選項(xiàng)C，土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅;選項(xiàng)D，人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅;選項(xiàng)E，離婚財(cái)產(chǎn)分割免征營業(yè)稅。

(29) :B,C,D

選項(xiàng)A，除個體工商戶外的其他個人不得認(rèn)定為一般納稅人，符合認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的個體經(jīng)營者可認(rèn)定為一般納稅人;選項(xiàng)E，新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月。

(30) :A,B,E

按規(guī)定有下列情形之一的，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關(guān)申請退稅并加算銀行同期活期存款利息，逾期不予受理：

(1)因海關(guān)誤征，多納稅款的;

(2)海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情形，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的;

(3)已征出口關(guān)稅的貨物，因故未將其運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的。

(1) :A

應(yīng)納資源稅=(240+30/30%)×5=1700(萬元)

(2) :B

控購費(fèi)屬于行政事業(yè)收費(fèi)，不屬于銷售者的價外費(fèi)用的范圍，不含在計(jì)稅價格中計(jì)稅。應(yīng)納車輛購置稅=(180000+5100+7020)÷(1+17%)×10%=16420.51(元)

(3) :B

《完稅價格辦法》規(guī)定，除買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)應(yīng)計(jì)入完稅價格。

(4) :D

納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù)的)，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力的價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價款;施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價款、搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎和提前竣工獎，應(yīng)并入計(jì)稅營業(yè)額中征收營業(yè)稅。因此，該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅=(2200+287+26+3) ×3%= 75.48(萬元)

(5) :C

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(50000-520)×17%+520÷93%×7%十17000=25450.74(元)

(6) :D

選項(xiàng)A，納稅人銷售自建建筑物，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為計(jì)稅營業(yè)額;選項(xiàng)B，試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務(wù)分給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價款的，以取得的全部收入減去付給其他倉儲合作方的倉儲費(fèi)后的余額為營業(yè)額;選項(xiàng)C，勘察設(shè)計(jì)單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價款的，以取得總包收入減去支付給其他單位的勘察設(shè)計(jì)費(fèi)后的余額為計(jì)稅營業(yè)額。

(7) :C

45%是指卷煙流通環(huán)節(jié)的平均費(fèi)用率和平均利潤率。

(8) :D

應(yīng)納消費(fèi)稅=20×2000×0.5÷10000+(4045.85÷1.17)×20%=11(萬元)

(9) :B

農(nóng)業(yè)灌溉用水不征收增值稅;農(nóng)用汽車和酸奶適用17%的稅率。

(10) :D

國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括：稅收管轄權(quán)的問題;避免或消除國際重復(fù)征稅的問題;避免稅收歧視，實(shí)行稅收無差別待遇;加強(qiáng)國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅。

(11) :A

進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品(包括殘次品)申報(bào)內(nèi)銷時，海關(guān)以料件的原進(jìn)口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。(12) :B

原油、天然氣資源稅由過去從量計(jì)征調(diào)整為從價計(jì)征。該油田本月應(yīng)納資源稅=(195000×6000+900×2000)×5%÷10000=5859(萬元)

(13) :B

免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價格按每滿1年扣減10%。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅=180000×(1-2×10%)×10%=14400(元)

(14) :D

為證券交易所代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)準(zhǔn)予從計(jì)稅營業(yè)額中扣除。應(yīng)繳納營業(yè)稅=50000×(15-10)×5%+8000×5%=12900(元)

(15) :D

單位和個人從事快遞業(yè)務(wù)按照“郵電通信業(yè)”征收營業(yè)稅。

(16) :D

選項(xiàng)A，對于伴采礦，伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn);量小的，在銷售時，按國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額標(biāo)準(zhǔn)繳納資源稅。選項(xiàng)B，巖金礦原礦已繳納過資源稅，選冶后形成的尾礦進(jìn)行再利用的，只要納稅人能夠在統(tǒng)計(jì)、核算上清楚地反映，并在堆放等具體操作上能夠同應(yīng)稅原礦明確區(qū)隔開，不再計(jì)征資源稅。尾礦與原礦如不能劃分清楚的，應(yīng)按原礦計(jì)征資源稅。選項(xiàng)C，其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額(率)標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量(金額)，代扣代繳資源稅。

(17) :A

納稅人采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。

(18) :D

自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳消費(fèi)稅，在最終銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

(19) :C

按現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，按購置該型號車輛的價格確認(rèn);不能取得購置價格的，則由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的相同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格核定，該公司應(yīng)納的車輛購置稅=200000×10×10%=200000(元)

(20) :C

選項(xiàng)A、B不征收增值稅;選項(xiàng)D免征增值稅。

(21) :B

原油屬于資源稅征稅范圍，原油是指開采的天然原油，不包括人造石油。選項(xiàng)A、C、D均不屬于資源稅征稅范圍。

(22) :A

融資租賃以其向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額，以直線法折算出本期的營業(yè)額。出納長款收入不繳納營業(yè)稅。本季度融資租賃業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)=(70-50-8.5-1.5)÷3÷4=0.83(萬元)

應(yīng)納營業(yè)稅=(150+30+2+3+0.83)×5%=9.29(萬元)

(23) :C

金融業(yè)的征稅范圍包括貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、信托業(yè)和其他金融業(yè)務(wù);貸款包括一般貸款和轉(zhuǎn)貸外匯。一般貸款指除轉(zhuǎn)貸外匯外的其他貸款，如自有資金貸款、信托貸款、典當(dāng)、票據(jù)貼現(xiàn)等。應(yīng)納營業(yè)稅=(190+25+8+6)×5%=11.45(萬元)

(24) :C

只有選項(xiàng)C符合稅法規(guī)定，可以抵扣以前環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅。

(25) :D

按照規(guī)定，從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者(包括媒體、載體)的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅=(1118-580+12)×5%=27.5(萬元)

(26) :B

車輛購置稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅車輛登記注冊地(即上牌照落戶地)或居住地;納稅人購置自用和進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，自購買和進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。

(27) :C

張某應(yīng)納車輛購置稅=(210000+2000+2500)÷(1+17%)×10%=18333.33(元)

(28) :B

由一個主權(quán)國家制定的稅法，原則上必須適用主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域，但是具體情況有所不同的。我國稅法的空間效力主要包括在全國范圍內(nèi)有效(個別特殊地區(qū)除外)和在地方范圍內(nèi)有效。

(29) :B

組成計(jì)稅價格=[17×(1+10%)+1000×2×0.5÷1OOOO]÷(1-20%)=23.5(萬元)，應(yīng)納消費(fèi)稅=23.5×20%+1000×2×0.5÷10000=4.7+0.1=4.8(萬元)

(30) :D

人民法院在行政訴訟中對規(guī)章“參照”適用，對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章雖然不能宣布無效或予以撤銷，但有權(quán)不適用不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章。

(31) :D

轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價形成不合理的國際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。也即轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。

(32) :B

稅法規(guī)定，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購農(nóng)產(chǎn)品，可以按買價乘以13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;買價是指收購憑證上的購進(jìn)價，不含其他雜費(fèi)。定額運(yùn)輸發(fā)票、國際貨運(yùn)代理費(fèi)用不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(11-1)×13%+(20-1-1)×7%=2.56(萬元)

(33) :B

位于乙省礦山開采的鋁礦，應(yīng)當(dāng)向乙省繳納資源稅。在甲省應(yīng)繳納的資源稅=30×8=240(萬元)

(34) :B

當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×(17%-11%)=12(萬元)

當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×170-(34-12)=-11(萬元)

出口貨物“免抵退”稅額=200×11%;22(萬元)

按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額時：

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

即該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)退稅額=11(萬元)

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額一當(dāng)期應(yīng)退稅額=22-11=11(萬元)

(35) :A

納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。廊納資源稅=10×25-30×3=160(萬元)

(36) :A

無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量。該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅=(40000+100×15)×0.6=24900(元)

(37) :A

商業(yè)企業(yè)取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入，應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅=58500÷(1+17%)×17%+5850÷(1+17%)×17%=9350(元)

(38) :D

自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅，在最終銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

(39) :B

超額累進(jìn)稅率的邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差;計(jì)稅基數(shù)可以是絕對數(shù)，也可以是相對數(shù)。是絕對數(shù)時，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率;是相對數(shù)時，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超率累進(jìn)稅率。

(40) :B

除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)是可以包括在進(jìn)口貨物完稅價格中的，所以選項(xiàng)A不屬于完稅價格組成部分;廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建沒、安裝、裝配、維修或者技術(shù)援助費(fèi)用、進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，在貨物價款中單獨(dú)列明，不計(jì)入該貨物的完稅價格，所以，選項(xiàng)C、D不屬于完稅價格組成部分。