參考答案：

1、【正確答案】ACD

【答案解析】稅法規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可按簡(jiǎn)易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅，并可由其自己開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票：

(1)縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力;

(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料;

(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含黏土實(shí)心磚、瓦);

(4)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品;

(5)自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水;

(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。

2、【正確答案】ACDE

【答案解析】將外購(gòu)的貨物發(fā)給職工作為非貨幣福利不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

3、【正確答案】DE

【答案解析】一般納稅人注銷(xiāo)或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。被繳銷(xiāo)的紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)退還納稅人。一般納稅人注銷(xiāo)稅務(wù)登記或者轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)將專(zhuān)用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳銷(xiāo)其專(zhuān)用發(fā)票，并按有關(guān)安全管理的要求處理專(zhuān)用設(shè)備。

4、【正確答案】BCD

【答案解析】選項(xiàng)A，采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項(xiàng)E，納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

5、【正確答案】BC

【答案解析】選項(xiàng)A沒(méi)有發(fā)生銷(xiāo)售，單純是提供安裝勞務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù);選項(xiàng)D，房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，修繕?lè)课萑〉玫氖杖霊?yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)E，汽車(chē)修配廠為本廠修理汽車(chē)不屬于流轉(zhuǎn)稅的征稅范圍。

6、【正確答案】ABC

【答案解析】稅法規(guī)定，郵政部門(mén)銷(xiāo)售信封并為客戶提供郵寄信函服務(wù)和銀行提供銀行卡業(yè)務(wù)并收取卡費(fèi)屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅;汽車(chē)公司銷(xiāo)售汽車(chē)并為其他客戶提供裝飾服務(wù)屬于增值稅的兼營(yíng)。

7、【正確答案】ABCD

【答案解析】進(jìn)料加工復(fù)出口貨物是免稅并退稅的。

8、【正確答案】AC

【答案解析】選項(xiàng)B實(shí)際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，按當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定;選項(xiàng)D對(duì)于不能分別核算可享受與不得享受優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)銷(xiāo)售收入的企業(yè)不得享受優(yōu)惠;選項(xiàng)E對(duì)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策與下崗再就業(yè)的優(yōu)惠政策，可選擇適用最優(yōu)惠政策，但不能累加。

9、【正確答案】ABC

【答案解析】供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)行電量的當(dāng)天。供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期(超過(guò)合同約定時(shí)間)未退還的，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅。

10、【正確答案】ABE

【答案解析】農(nóng)機(jī)零部件、氫化植物油不屬于13%增值稅稅率的范圍。

11、【正確答案】ABCE

【答案解析】印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按貨物銷(xiāo)售征收增值稅。

12、【正確答案】ABC

【答案解析】增值稅按照對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。

13、【正確答案】ACE

【答案解析】外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人或者用于投資，屬于增值稅視同銷(xiāo)售，需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

14、【正確答案】AC

【答案解析】根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有代理人或購(gòu)買(mǎi)者。

15、【正確答案】ABDE

【答案解析】加油站通過(guò)加油機(jī)加注成品油屬于以下情形的，允許在當(dāng)月成品油銷(xiāo)售數(shù)量中扣除：

(1)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車(chē)輛自用油;

(2)外單位購(gòu)買(mǎi)的，利用加油站的油庫(kù)存放的代儲(chǔ)油(代儲(chǔ)協(xié)議報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案);

(3)加油站本身倒庫(kù)油;

(4)加油站檢測(cè)用油(回罐油)。