參考答案：

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 銷售費用計入開發(fā)費用，開發(fā)費用不作為加計扣除的基數(shù)。

2、

【正確答案】 B

【答案解析】 東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于2%。

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物產(chǎn)權(quán)，并取得收入的單位和個人。包括機關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)事業(yè)單位、個體工商業(yè)戶及國內(nèi)其他單位和個人，還包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外國機構(gòu)、華僑、港澳臺同胞及外國公民等。出租房產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

4、

【正確答案】 A

【答案解析】 房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利社會團(tuán)體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的，不征收土地增值稅。

5、

【正確答案】 D

【答案解析】 企業(yè)以房地產(chǎn)抵債，發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，屬于土地增值稅的征稅范圍。選項A，政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)，不屬于土地增值稅征稅范圍;選項B，出租房產(chǎn)，沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項C，自行轉(zhuǎn)讓集體土地是一種違法行為，應(yīng)由有關(guān)部門依照相關(guān)法律來處理，而不應(yīng)納入土地增值稅的征稅范圍。

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的各種收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入在內(nèi)的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟利益。但是不包括租金收入，因為出租沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移。

7、

【正確答案】 C

【答案解析】 扣除項目=2200+5000×70%+440+8000×0.5‰=6144(萬元)

增值額=8000-6144=1856(萬元)

增值率=1856÷6144×100%=30.21%，適用稅率為30%

應(yīng)納土地增值稅=1856×30%=556.80(萬元)

8、

【正確答案】 B

【答案解析】 收入總額=450(萬元)，扣除項目=700×50%+30=380(萬元)，增值額=450-380=70(萬元)，增值率=70÷380×100%=18.42%，適用稅率30%。應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬元)。

9、

【正確答案】 D

【答案解析】 對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，可免征土地增值稅。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限。

2、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除。

3、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用是計入房價中向購買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅;如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。

4、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項A，對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除;選項D，利息的上浮幅度按國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的利息部分不得扣除。

5、

【正確答案】 AD

【答案解析】 納稅人是法人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅;如果不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。