1.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

A.車輛購(gòu)置稅屬于直接稅范疇

B.車輛購(gòu)置稅實(shí)行比例稅率

C.外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛免稅

D.受贈(zèng)使用的新車需要繳納車輛購(gòu)置稅

『正確答案』C

『答案解析』車輛購(gòu)置稅是以在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置規(guī)定車輛為課稅對(duì)象、在特定的環(huán)節(jié)向車輛購(gòu)置者征收的一種稅。外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛要正常交稅。

2.2019年6月，李某從某汽車4S店(增值稅一般納稅人)購(gòu)入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款452000元，另支付零配件價(jià)款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元;4S店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。4S店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)，其他價(jià)款統(tǒng)一由4S店開具增值稅普通發(fā)票。李某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅(　)元。(車輛購(gòu)置稅稅率10%)

A.40000　　　 B.40420.35

C.40699.12　　D.45604.5

『正確答案』B

『答案解析』納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價(jià)格由納稅人支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款(不包括增值稅稅款)和價(jià)外費(fèi)用組成。凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務(wù)并收取代收手續(xù)費(fèi)的款項(xiàng)，不并入計(jì)稅價(jià)格征收車輛購(gòu)置稅。

李某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=(452000+4000+750)÷(1+13%)×10%=40420.35(元)

3.西安某女性消費(fèi)者2018年5月支付29萬元購(gòu)入一新型小轎車，繳納了車輛購(gòu)置稅，2019年8月末因該車有嚴(yán)重質(zhì)量問題申請(qǐng)進(jìn)行退貨并得到廠家的退款，則該公民可申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅(　)萬元。

A.0

B.2.25

C.2.5

D.2.9

『正確答案』B

『答案解析』按照已繳稅款滿1年扣減10%計(jì)算退稅額，應(yīng)退稅額=29/(1+16%)×10%×(1-10%)=2.5×90%=2.25(萬元)。

4.某回國(guó)服務(wù)留學(xué)人員袁某于2017年6月10日用現(xiàn)匯購(gòu)買了一輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車，該車規(guī)定使用年限為10年，2019年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價(jià)為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為180000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格為120000元。袁某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅(　)元。

A.11794.87

B.14400.00

C.18000.00

D.20153.85

『正確答案』B

『答案解析』回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車免征車輛購(gòu)置稅，2年后轉(zhuǎn)讓，免稅條件消失計(jì)稅價(jià)格以免稅車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿1年扣減10%。袁某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=180000×(1-2×10%)×10%=14400(元)。

5.下列行為中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有(　)。

A.銷售應(yīng)稅車輛的行為

B.對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)稅車輛的行為

C.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的行為

D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

E.獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車輛的行為

『正確答案』CDE

『答案解析』車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為是指在人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的行為。具體有購(gòu)買自用行為、進(jìn)口自用行為、受贈(zèng)自用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)自用行為及其他自用行為，銷售應(yīng)稅車輛的行為不屬于車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為。對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)稅車輛，對(duì)于饋贈(zèng)人而言，在發(fā)生財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移后，應(yīng)稅行為一同轉(zhuǎn)移，不再是車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人。

6.某公司2019年6月進(jìn)口排氣量1.8升的小汽車自用，關(guān)稅完稅價(jià)為20萬元，假定關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率為5%。下列說法正確的有(　)。

A.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅10萬元

B.該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅4.11萬元

C.該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅1.58萬元

D.該公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅3.16萬元

E.該公司進(jìn)口小汽車不用繳納車輛購(gòu)置稅

『正確答案』ABCD

『答案解析』

(1)關(guān)稅：20×50%=10(萬元)

(2)組成計(jì)稅價(jià)格=(20+10)/(1-5%)=31.58(萬元)

(3)增值稅=31.58×13%=4.11(萬元)

(4)消費(fèi)稅=31.58×5%=1.58(萬元)

(5)車輛購(gòu)置稅=31.58×10%=3.16(萬元)

7.下列車輛屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的有(　)。

A.小汽車

B.有軌電車

C.汽車掛車

D.大貨車

E.電動(dòng)自行車

『正確答案』ABCD

『答案解析』電動(dòng)自行車不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍。

8.下列屬于車輛購(gòu)置稅減免稅范圍的有(　)。

A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛

B.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用人民幣現(xiàn)金購(gòu)買1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車

C.農(nóng)用三輪運(yùn)輸車

D.長(zhǎng)期來華定居專家進(jìn)口的1輛自用小汽車

E.部隊(duì)特種車改裝成后勤車

『正確答案』ACD

『答案解析』選項(xiàng)B，回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車免稅，選項(xiàng)E部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛免稅，部隊(duì)特種車改裝成后勤車之后不屬于免稅范圍。

9.根據(jù)車輛購(gòu)置稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

A.納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

B.車輛購(gòu)置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收

C.免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買或取得車輛之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅

D.車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅車輛登記注冊(cè)地(即上牌照落戶地)或所在地

E.購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

『正確答案』BDE

『答案解析』納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅;免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅。

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