【單選題】下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，說法錯誤的是(　)。

A.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的個體工商戶，只能按照小規(guī)模納稅人納稅

『正確答案』D

『答案解析』年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

【單選題】下列有關(guān)增值稅征稅范圍表述不正確的是(　)。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，屬于“陸路運輸服務(wù)”

B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于“航空運輸服務(wù)”

C.停車費，屬于“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”

D.航空地面服務(wù)，屬于“航空運輸服務(wù)”

『正確答案』D

『答案解析』航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍。

【多選題】下列關(guān)于增值稅征稅范圍一般規(guī)定的表述，正確的有(　)。

A.融資性售后回租服務(wù)，按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅

B.在游覽場所經(jīng)營游船取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅

C.以長(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按照“不動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納 增值稅

D.已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

E.為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅

『正確答案』BDE

『答案解析』選項A，融資性售后回租服務(wù)，按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅;選項C， 納稅人以長(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按照“住宿服務(wù)”繳納增值稅。

【多選題】單位或個體工商戶的下列行為，應(yīng)當視同銷售，繳納增值稅的有(　)。

A.銷售代銷貨物

B.將外購的貨物作為非貨幣福利發(fā)給職工

C.將委托加工收回的貨物捐贈給個體戶

D.將自產(chǎn)的貨物用于分配給股東

E.將貨物交付其他單位代銷

『正確答案』ACDE

『答案解析』將外購的貨物作為非貨幣福利發(fā)給職工屬于不得抵扣進項稅的情形，不屬于視同銷售。

【多選題】增值稅一般納稅人的下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有(　)。

A.某廣告公司無償為客戶提供廣告設(shè)計服務(wù)

B.房地產(chǎn)開發(fā)公司以自建商品房抵償建筑材料款

C.某建筑公司無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.某搬家公司無償為本單位員工提供搬家服務(wù)

E.某家具廠將自產(chǎn)辦公桌椅對外投資

『正確答案』ACE

『答案解析』選項B，屬于特殊銷售行為;選項D，單位為員工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅。

【多選題】下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，正確的有(　)。

A.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應(yīng)當征收增值稅

B.存款利息，不征收增值稅

C.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓應(yīng)征收增值稅

D.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)，屬于用于公益事業(yè)的服務(wù)，不征收增值稅

E.被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅

『正確答案』ABDE

『答案解析』在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人的，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。

【多選題】2019年4月1日后，下列選項適用9%增值稅稅率的有(　)。

A.郵政代理服務(wù)

B.生活服務(wù)

C.金融服務(wù)

D.出租出售帶寬

E.建筑服務(wù)

『正確答案』ADE

『答案解析』2019年4月1日后，9%稅率適用于交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、不動產(chǎn)租賃與轉(zhuǎn)讓、建筑服務(wù)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。生活服務(wù)和金融服務(wù)，適用6%的稅率。

【多選題】自2019年4月1日起，一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是(　)。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.天然氣

E.精制茶

『正確答案』BD

『答案解析』選項A、C、E，均適用13%的增值稅基本稅率。

【單選題】下列各項業(yè)務(wù)不適用5%征收率的是(　)。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡易計稅方法的

B.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)

C.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇按簡易計稅方法的

D.一般納稅人銷售舊貨

『正確答案』D

『答案解析』一般納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

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