一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)

　　1.下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。

　　A.電動(dòng)汽車

　　B.未經(jīng)涂飾的素板

　　C.低檔化妝品

　　D.不含增值稅銷售價(jià)格8000元的手表

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　　2.下列選項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志的是()。

　　A.引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)

　　B.稅法的實(shí)施

　　C.稅法的公布

　　D.稅法草案的提出

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　　二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)

　　1.國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國(guó)際稅收協(xié)定表達(dá)正確的有( )。

　　A.國(guó)際稅收協(xié)定最典型的形式是"OECD范本"和"聯(lián)合國(guó)范本"

　　B.一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅收協(xié)定的效力高于國(guó)內(nèi)稅法

　　C.國(guó)際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國(guó)家調(diào)整修改稅法

　　D.實(shí)行稅收無差別待遇是國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一

　　E.國(guó)際稅收協(xié)定是指僅有兩個(gè)主權(quán)國(guó)家簽訂的稅收條約

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　　2.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有( )。

　　A.實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法

　　B.不得自行開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票

　　C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

　　E.可設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員，也可聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)人員

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　　三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)

　　1.某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2017年發(fā)生業(yè)務(wù)如下： (1)2017年初取得一宗土地使用權(quán)，支付土地出讓金6500萬元，繳納契稅等260萬元。 (2)2017年初占用該土地面積的85%開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4500萬元;發(fā)生管理費(fèi)用2500萬元、銷售費(fèi)用1500萬元、利息費(fèi)用500萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明);10月初該寫字樓竣工驗(yàn)收，10～11月，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同記載不含增值稅銷售收入為15000萬元;12月，該房地產(chǎn)開發(fā)公司將所開發(fā)寫字樓的1/5分配給股東。剩余的1/5公司轉(zhuǎn)為辦公樓自用。 (3)2017年12月將舊辦公樓一棟出售，合同注明不含增值稅銷售收入2000萬元;該辦公樓原購(gòu)房發(fā)票(營(yíng)業(yè)稅發(fā)票)上注明購(gòu)買日期為2012年10月，發(fā)票所載金額為1200萬元，已提取折舊600萬元。不能取得評(píng)估價(jià)格，也不能提供購(gòu)房時(shí)契稅完稅憑證。其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例為10%;城建維護(hù)建設(shè)稅稅率7%;教育費(fèi)附加征收比率3%。本題不考慮其他稅費(fèi)，增值稅采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：

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　　2.張某于2017年7月初開辦了一家酒樓，酒樓為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事餐飲服務(wù)。2017年下半年取得如下收入： (1)餐飲營(yíng)業(yè)收入800000元(包括銷售10噸自制啤酒取得的收入50000元)。 (2)10月出租酒樓內(nèi)的柜臺(tái)，租期3個(gè)月，不含稅月租金收入35000元，其中包括水費(fèi)、電費(fèi)4000無。 (3)受托代銷某品牌飲料，取得含稅代銷手續(xù)費(fèi)6000元。 (4)張某將一處住房出租給個(gè)人居住，約定半年的不含稅租金收入為24000元。 (5)12月，將2016年5月購(gòu)買的一套普通住房出售，取得含稅銷售收入650000元，該住房購(gòu)買時(shí)價(jià)款為480000元，購(gòu)買時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用22000元。 (6)12月張某轉(zhuǎn)讓持有的股票取得收入120000元，該部分股票購(gòu)人時(shí)支付價(jià)款90000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用2000元。 (7)2017年底張某購(gòu)進(jìn)一輛小汽車自用，支付含增值稅的價(jià)款200000元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1000元，車輛裝飾費(fèi)4000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)8000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：

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　　四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)

　　1.某市區(qū)的A建筑工程公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)為增值稅一殷納稅人，2017年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)： (1)A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含稅工程結(jié)算價(jià)款為21100萬元，同時(shí)取得工程質(zhì)量?jī)?yōu)質(zhì)獎(jiǎng)222萬元。 (2)以清包工方式承包C公司賓館室內(nèi)裝修工程，含稅工程結(jié)算價(jià)款為1030萬元。A公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。 (3)承接D公司建筑工程項(xiàng)目，含稅工程結(jié)算價(jià)款為2060萬元。該建筑工程項(xiàng)目《建筑工程施工許可證》日期在2016年4月30日之前，A公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。 (4)購(gòu)進(jìn)工程物資1000萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額170萬元;購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備200萬元，取得增值稅普通發(fā)票;A公司自建職工宿舍領(lǐng)用工程物資100萬元(購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)。 (5)A公司的機(jī)械設(shè)備發(fā)生油費(fèi)等支出，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款500萬元。 (6)A公司購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為800萬元。 (7)A公司承包E公司建筑工程項(xiàng)目，全部材料、設(shè)備、動(dòng)力由E公司自行采購(gòu)。含稅工程結(jié)算價(jià)款為3990萬元。A公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。 其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并已進(jìn)行認(rèn)證抵扣。 根據(jù)上述資料，回笞下列問題：

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　　2.某市甲銀行下屬金店(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營(yíng)金銀首飾零售業(yè)務(wù)，兼營(yíng)金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務(wù)。2017年8月主要發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1)向消費(fèi)者個(gè)人銷售純金首飾取得銷售收入50萬元，銷售純金首飾同時(shí)收取的包裝盒價(jià)款0.25萬元。 (2)接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈2條，收到委托方提供的黃金價(jià)值1萬元，本月將已加工完畢的金項(xiàng)鏈移交給委托人，收取不含稅加工費(fèi)500元，代墊輔助料件不含稅價(jià)款300元，受托方無同類金項(xiàng)鏈銷售價(jià)格。 (3)問消費(fèi)者個(gè)人銷售鍍金首飾，取得銷售收入2.34萬元;向消費(fèi)者個(gè)人銷售鉑金首飾，取得銷售收入3.5萬元。 (4)將金銀首飾與裝飾手表和高級(jí)鋼筆組成禮品盒銷售給消費(fèi)者個(gè)人，取得銷售收入共計(jì)3.51萬元，其中金銀首飾價(jià)款2.925萬元，裝飾手表和高級(jí)鋼筆價(jià)款0.585萬元。 (5)采取以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售純金項(xiàng)鏈，新金項(xiàng)鏈?zhǔn)蹆r(jià)為1.8萬元，舊金項(xiàng)鏈作價(jià)1.2萬元，取得新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款0.6萬元。 (6)外購(gòu)珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元，當(dāng)月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾。 (7)當(dāng)月取得金銀首飾修理、清洗業(yè)務(wù)含稅收入1.17萬元。 其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣;金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：

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