一、單項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅混合銷售行為的是( )。

A、納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為

B、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

C、電梯銷售商銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝電梯

D、建材城銷售建材并實(shí)行有償送貨上門

2、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，表述有誤的是( )。

A、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

B、自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅

C、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓應(yīng)征收增值稅

D、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，需要繳納增值稅

3、下列不屬于13%低稅率范圍的是( )。

A、天然氣

B、音像制品

C、二甲醚

D、農(nóng)用汽車

4、新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行增值稅納稅輔導(dǎo)期管理的期限為( )。

A、3個月

B、6個月

C、9個月

D、一年

5、下列業(yè)務(wù)中，納稅人不得自行開具但可委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是( )。

A、增值稅一般納稅人銷售舊貨

B、增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C、增值稅小規(guī)模納稅人受托提供加工勞務(wù)

D、增值稅小規(guī)模納稅人銷售舊貨

6、某金店為增值稅一般納稅人，采取“以舊換新”方式銷售純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對外銷售價格6000元，舊項(xiàng)鏈作價4000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價款2000元;并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價200元。下列關(guān)于“以舊換新”的陳述正確的是( )。

A、本期增值稅銷項(xiàng)稅為799.15元

B、本期增值稅銷項(xiàng)稅為1380.34元

C、該金店以舊換新方式銷售的手表，應(yīng)當(dāng)以1500元為計(jì)稅依據(jù)

D、該金店以舊換新方式銷售的金項(xiàng)鏈，應(yīng)當(dāng)以6000元為計(jì)稅依據(jù)

7、某煙廠為增值稅一般納稅人，2013年11月收購煙葉支付價款500萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬元。

A、65.42

B、78.42

C、86.46

D、112.62

8、某企業(yè)兼有貨物生產(chǎn)和技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，是增值稅一般納稅人，2013年7月底留抵稅額32萬元，2013年8月納入“營改增”試點(diǎn)。該企業(yè)8月銷售貨物金額(不含稅，下同)200萬元;購入生產(chǎn)貨物的原材料金額150萬元，取得了增值稅專用發(fā)票;購入送貨用三輪摩托車10臺，每臺金額2萬元，取得了增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)收取服務(wù)費(fèi)金額20萬元，為技術(shù)服務(wù)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅0.8萬元。則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅為( )。

A、0

B、0.4

C、2.8

D、5.5

9、2013年4月1日，某增值稅輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月第一次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)務(wù)較多，當(dāng)月15日將領(lǐng)購的專用發(fā)票全部用完，已開具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計(jì)25萬元。當(dāng)月需再次領(lǐng)購專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)預(yù)繳增值稅( )萬元。

A、4.25

B、1.25

C、0.25

D、0.75

10、某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價格為10000元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)企業(yè)(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;驗(yàn)收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

A、1222.5

B、1158.75

C、1510

D、1525