【單選題】某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年3月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機一臺，取得的普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當月應(yīng)納增值稅( )元。(注：不考慮小規(guī)模納稅人月銷售額低于10萬元免增值稅的優(yōu)惠政策)

A.916.77

B.111.05

C.1112.62

D.1165.05

【答案】A

【解析】增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后取得增值稅專用發(fā)票可憑票抵免當期應(yīng)納稅額;購置稅控收款機，取得普通發(fā)票的，也可以計算抵免當期應(yīng)納稅額。所以該食品廠當月應(yīng)納增值稅=40000÷(1+3%)×3%-1800÷(1+16%)×16%=916.77(元)。

【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2019年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還;當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2019年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為( )萬元。

A.679.11

B.716.61

C.692.11

D.703.15

【答案】D

【解析】計稅銷售額=(793.26+1.3)÷(1+13%)=703.15(萬元)。

【單選題】某家用電器生產(chǎn)廠(增值稅一般納稅人)以“買二贈一”方式銷售貨物。2018年10月銷售高清液晶電視機50臺，售價總額(含稅)232000元，同時贈送電磁爐25臺，每臺市場價格(含稅)為1160元。該生產(chǎn)廠家此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額為( )元。

A.38972.5

B.34000

C.36000

D.69030

【答案】C

【解析】所贈送的貨物要視同銷售，計算增值稅。應(yīng)申報的銷項稅額=232000÷(1+16%)×16%+25×1160÷1.16×16%=36000(元)。

【單選題】某增值稅一般納稅人2019年6月采購原材料，增值稅專用發(fā)票注明貨款100萬元，增值稅13萬元，同月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明價款2萬元，增值稅0.26萬元，當月該企業(yè)不含增值稅銷售額150萬元，則該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅為( )萬元。

A.8.5

B.6.24

C.4.24

D.5.82

【答案】C

【解析】則該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅=150×13%-13-(2+0.26)=4.24(萬元)。

【單選題】某商場(一般納稅人)，2018年12月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，增值稅3.2萬元，本月售出80%，取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2萬元，商場本月應(yīng)納增值稅為( )萬元。

A.-0.14

B.0.14

C.0.16

D.0.2

【答案】B

【解析】應(yīng)納增值稅=22÷(1+16%)×16%-(3.2-2.2/1.16×16%)=0.14(萬元)。

【多選題】某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，準予抵扣進項稅額的有( )。

A.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費

B.將購買的貨物用于交際應(yīng)酬

C.將購買的貨物無償贈送他人

D.將購買的貨物用于職工集體福利

E.將購買的貨物用于免征增值稅項目

【答案】AC

【解析】將購買的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)用于免征增值稅項目、集體福利、個人消費、交際應(yīng)酬，屬于不得抵扣進項稅額的情形。

將購買的貨物用于投資、分配、贈送，屬于視同銷售，相應(yīng)的進項稅額可以抵扣。

【多選題】下列準予從銷項稅額中抵扣進項稅額的有( )。

A.購進用于生產(chǎn)酒的糧食

B.購進貸款服務(wù)

C.購進后發(fā)生非正常損失的交通運輸服務(wù)

D.購進自用的應(yīng)征消費稅的機動車

E.購進專門接送員工上班的大客車

【答案】AD

【多選題】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中，可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅的有( )。

A.生產(chǎn)建筑材料所用的沙土

B.以水泥為原材料生產(chǎn)的水泥混凝土

C.用微生物制成的生物制品

D.自采砂、土生產(chǎn)的黏土實心磚、瓦

E.自來水

【答案】ABCE

【解析】選項D，以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含黏土實心磚、瓦)可選擇按3%簡易計稅。

【多選題】“營改增”一般納稅人所從事的下列應(yīng)稅服務(wù)，可選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅的有( )。

A.倉儲服務(wù)

B.收派服務(wù)

C.航空地面服務(wù)

D.鐵路客運服務(wù)

E.裝卸搬運服務(wù)

【答案】ABE

【多選題】一般納稅人所從事的下列應(yīng)稅行為，可選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅的有( )。

A.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備，同時提供安裝服務(wù)，分別核算的安裝服務(wù)

C.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，未分別核算

D.一般納稅人生產(chǎn)銷售罕見病藥品

E.一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同

【答案】ABDE

【解析】選項C，一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，未分別核算的，從高適用稅率。