一、單項(xiàng)選擇題

1、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2018年9月應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元;本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2018年7月出租廠房的不含稅租金收入100萬(wàn)元未入賬，被査補(bǔ)增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。2018年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅(　)萬(wàn)元。

A、0

B、4.55

C、22.40

D、26.95

2、某市一卷煙廠委托縣城一雪茄煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方提供煙葉成本為48250元，支付加工費(fèi)7600元(不含增值稅)，受托方無(wú)同類雪茄煙的市場(chǎng)銷售價(jià)格。受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為(　)元。(雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%)

A、1570.78

B、1436.14

C、2199.09

D、1940.00

3、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地位于A市，2019年3月在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入100萬(wàn)元，適用一般計(jì)稅方法，下列關(guān)于甲建筑公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市的稅務(wù)處理，表述正確的是(　)。

A、預(yù)繳增值稅2.70萬(wàn)元

B、繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.13萬(wàn)元

C、繳納教育費(fèi)附加0.08萬(wàn)元

D、繳納地方教育附加0.05萬(wàn)元

4、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2018年7月轉(zhuǎn)讓一處倉(cāng)庫(kù)，取得不含稅收入462萬(wàn)元。2016年年初取得該倉(cāng)庫(kù)時(shí)支付含稅價(jià)款383萬(wàn)元，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)12萬(wàn)元，該企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為(　)萬(wàn)元。

A、0.32

B、0.42

C、0.72

D、0.22

5、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是(　)。

A、企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B、企業(yè)拖欠消費(fèi)稅加收的滯納金

C、個(gè)體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D、外資商場(chǎng)偷逃的增值稅稅金

6、下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅納稅人的是(　)。

A、繳納增值稅的個(gè)體工商戶

B、繳納消費(fèi)稅的私營(yíng)企業(yè)

C、僅繳納車船稅的中國(guó)公民

D、繳納增值稅的外商投資企業(yè)

7、下列關(guān)于教育費(fèi)附加和地方教育附加相關(guān)規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是(　)。

A、教育費(fèi)附加名義上是一種專項(xiàng)資金，但實(shí)質(zhì)上具有稅的性質(zhì)

B、地方教育附加的征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額的3%

C、對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加

D、對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

8、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，不正確的是(　)。

A、某公司應(yīng)納增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，該公司應(yīng)以20萬(wàn)元為計(jì)征依據(jù)繳納教育費(fèi)附加

B、李某下崗失業(yè)后開(kāi)小吃店，2015年5月10日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2018年5月10日起繳納教育費(fèi)附加

C、某公司進(jìn)口煤炭繳納增值稅100萬(wàn)元，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加

D、某公司出口冰箱已退增值稅60萬(wàn)元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還

9、下列關(guān)于煙葉稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是(　)。

A、收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人

B、煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉

C、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

D、煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有(　)。

A、對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，同時(shí)退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

B、對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，除另有規(guī)定外，一律不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

C、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅

D、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

E、對(duì)于應(yīng)代扣代繳城建稅，而沒(méi)有代扣代繳的，應(yīng)由納稅人回其所在地申報(bào)納稅

2、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的說(shuō)法中，不正確的有(　)。

A、對(duì)中國(guó)鐵路總公司的分支機(jī)構(gòu)預(yù)征1%增值稅所應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，由中國(guó)鐵路總公司按季向北京市稅務(wù)局繳納

B、代扣代繳增值稅的，在委托方所在地繳納城建稅

C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位，在納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地就地繳納城建稅

D、個(gè)體商販及個(gè)人在集市上出售商品，對(duì)其征收臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的增值稅，應(yīng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅

E、納稅人直接繳納增值稅、消費(fèi)稅的，在繳納增值稅、消費(fèi)稅地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

3、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，正確的有(　)。

A、煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉的收購(gòu)地

B、煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

C、煙葉稅以煙葉收購(gòu)價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)征稅

D、煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

E、煙葉稅稅率為10%

4、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的說(shuō)法，不正確的有(　)。

A、某縣城化妝品廠受托為某市區(qū)公司加工高檔化妝品套裝作為禮品，其代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%

B、納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的，按繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率計(jì)算繳納城建稅

D、撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為5%

E、中國(guó)鐵路總公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%