一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)

　　1.禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠，這一說法體現(xiàn)了( )。

　　A.稅收合作信賴主義

　　B.實質(zhì)課稅原則

　　C.稅收公平主義

　　D.稅收法律主義

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　　2.2018年4月，王某將2017年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得不含稅收入600萬元，王某持有購房增值稅普票注明金額370萬元，稅額18.5萬元，無法取得商鋪評估價格。王某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計( )萬元。

　　A.370.00

　　B.388.50

　　C.385.80

　　D.407.93

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　　二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)

　　1.關(guān)于金銀首飾征收消費稅，下列表述正確的有( )。

　　A.翻新改制首飾征收消費稅但修理首飾不征消費稅

　　B.金銀首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費稅

　　C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨計價，均應并入銷售額征收消費稅

　　D.帶料加工的金銀首飾，其納稅義務發(fā)生時間為受托方交貨的當天

　　E.用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務發(fā)生時間為移送的當天

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　　2.關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的有( )。

　　A.無商業(yè)價值的廣告品視同貨物進口征收關(guān)稅

　　B.在海關(guān)放行前損失的貨物免征關(guān)稅

　　C.盛裝貨物的容器單獨計價的不征收關(guān)稅

　　D.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物免征關(guān)稅

　　E.從臺灣進口的水果暫免關(guān)稅

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　　三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)

　　1.某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人，以1個季度為納稅期限，2018年第一季度發(fā)生下列業(yè)務： (1)提供貸款服務取得不含稅利息收入1500萬元，提供資金結(jié)算服務取得不合稅收入30萬元。發(fā)生人員工資支出70萬元。 (2)轉(zhuǎn)讓有價證券，賣出價11500萬元，另發(fā)生手續(xù)費支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額1.7萬元。該批有價證券買入價4500萬元。上述賣出價與買入價均為含稅價格。 (3)以自有資金對外投資，按合同約定每季度收取固定利潤3200萬元(含增值稅)。由于被投資方資金緊張，本季度未收到應收的固定利潤。 (4)受某公司委托發(fā)放貸款，金額2000萬元，貸款期限3個月，年利息率為4.8%，已經(jīng)收到貸款企業(yè)的利息并轉(zhuǎn)交給委托方，銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費。 (5)購進辦公設備取得增值稅專用發(fā)票，注明價款150萬元;為改善服務條件，2018年2月購買寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1200萬元。 假設：本期取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當期按照規(guī)定認證抵扣進項稅額。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：

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　　2.地處縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2017年3月對一處已竣工的房地產(chǎn)開發(fā)項目進行驗收，可售建筑面積共計25000平方米。該項目的開發(fā)和銷售情況 如下： (1)該公司取得土地使用權(quán)應支付的土地出讓金為8000萬元，政府減征了10%，該公司按規(guī)定繳納了契稅400萬元。 (2)該公司為該項目發(fā)生的開發(fā)成本為12000萬元。 (3)該項目發(fā)生開發(fā)費用600萬元，其中利息支出150萬元，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤。 (4)4月銷售20000平方米的房屋，共計取得不含增值稅收入40000萬元。 (5)將5000平方米的房屋出租給他人使用(產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移)，不含增值稅月租金為45萬元，租期為8個月。 (6) 2017年8月稅務機關(guān)要求該房地產(chǎn)開發(fā)公司對該項目進行土地增值稅清算。 其他相關(guān)資料：計算土地增值稅時開發(fā)費用的扣除比例為10%，該房地產(chǎn)開發(fā)項目的《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前，增值稅選擇適用簡易計稅方法�？紤]地萬教育附加。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：

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　　四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)

　　1.甲縣某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務： (1)開采原煤3萬噸，采用分期收款方式銷售1.5萬噸，不含稅銷售額為840萬元，合同規(guī)定本月收回60%的貨款，其余款項3月15日之前收回，本月實際收回貨款340萬元。 (2)將開采的未稅原煤1萬噸加工成洗煤銷售，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額850萬元;用企業(yè)有運輸資質(zhì)的車輛運送洗煤到碼頭，收取不含增值稅的運費收入2萬元。 (3)向一家小規(guī)模納稅人銷售與原煤同時開采的天然氣，開具增值稅普通發(fā)票上注明含稅銷售額4萬元。 (4)進口一臺通風機，境外成交價格為520萬元，支付境外運輸及保險費共計6萬元、支付境外中介公司經(jīng)紀費折合人民幣2萬元，企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行;該通風機運輸至境內(nèi)后由我國一家大型運輸公司負責將其從報關(guān)港口運輸至礦區(qū)，向運輸公司支付不含稅運費0.8萬元，并取得了增值稅專用發(fā)票。 (5)從一般納稅人處購進生產(chǎn)性材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款合計30萬元;支付生產(chǎn)用水、電費取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額合計2.8萬元。 (6)轉(zhuǎn)讓一項2015年9月開始的在建項目，取得含稅銷售收入900萬元，該在建項目已經(jīng)完成土地前期開發(fā)，已進入施工階段，前期工程費270萬元，該企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅。 其他相關(guān)資料：洗煤的折算率為80%，煤炭資源稅稅率為10%，天然氣資源稅稅率為6%。通風機關(guān)稅稅率為7%。本月取得相關(guān)票據(jù)，符合抵扣條件的均已通過認證并抵扣;不考慮地方教育附加。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：

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　　2.某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元/條(標準條，下同)，最高不含稅售價90元/條。2017年11月發(fā)生如下業(yè)務： (1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;支付不含稅運輸費用3萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;購進其他材料，取得增值稅專周發(fā)票，注明價款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。 (2)進口一批煙絲，境外成交價格150萬元，運至我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費20萬元，無法確知保險費用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運往倉庫，發(fā)生不含稅運費12萬元，取得的合法增值稅專用發(fā)票。 (3)從煙農(nóng)手中購進一批煙葉，收購價、價外補貼及煙葉稅合計13.2萬元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費2萬元。 (4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當月按照調(diào)撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標準箱，下同)，取得不含稅銷售額400萬元;與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實際收到40%的貨款。 (5)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月外購煙絲發(fā)生非正常損失，成本8.6萬元，其中包括運費成本1.6萬元。 (6)用上月購進的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元。本月當?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶，無同類售價。 其他相關(guān)資料：期初庫存煙絲買價35萬元，期末庫存煙絲買價20萬元;委托加工收回煙絲全部被領(lǐng)用。煙絲進口關(guān)稅稅率10%，消費稅稅率為30%;雪茄煙消費稅稅率為36%;甲類卷煙消費稅稅率為56%+150元/箱;相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務機關(guān)認證并在當月抵扣。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：

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