一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)

　　1.下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　B.向企業(yè)銷售貨物

　　C.將外購(gòu)貨物用于交換

　　D.向企業(yè)銷售土地使用權(quán)

　　D.向企業(yè)銷售土地使用權(quán)

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　　2.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境內(nèi)的單位和個(gè)入銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)，不適用增值稅零稅率的是( )。

　　A.航天運(yùn)輸服務(wù)

　　B.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

　　C.向境內(nèi)單位提供的完全在境內(nèi)消費(fèi)的軟件服務(wù)

　　D.在境外載運(yùn)旅客

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　　二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)

　　1.按照稅收實(shí)體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有( )。

　　A.納稅人是稅法中規(guī)定的負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，包括自然人和法人

　　B.計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的體現(xiàn)

　　C.在累進(jìn)稅率條件下，名義稅率等于實(shí)際稅率

　　D.零稅率表明納稅人仍負(fù)有納稅義務(wù)，但不需繳納稅款

　　E.稅目的作用是進(jìn)一步明確征稅范圍

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　　2.稅收法律是指由全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的有關(guān)稅收分配活動(dòng)的法律制度。有關(guān)稅收法律創(chuàng)制程序的表述，正確的有( )。

　　A.必須經(jīng)財(cái)政部向全國(guó)人大及其常委會(huì)提出稅收法律案

　　B.交由國(guó)務(wù)院審議

　　C.稅收法律案的通過采取表決方式進(jìn)行

　　D.由全國(guó)人大常委會(huì)委員長(zhǎng)簽署公布

　　E.以全國(guó)人大常委會(huì)公報(bào)上的稅收法律文本為標(biāo)準(zhǔn)文本

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　　三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)

　　1.某房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，從事多業(yè)經(jīng)營(yíng)，2018年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)將某地塊開發(fā)建造商品房，當(dāng)月全部售出，本月收到售房款3600萬元，另外代收房屋專項(xiàng)維修基金240萬元。2015年購(gòu)置該地塊的使用權(quán)時(shí)支付價(jià)款1800萬元。 (2)經(jīng)營(yíng)酒店取得餐飲收入320萬元，客房收入280萬元。 (3)本期承包A企業(yè)的室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1500萬元、輔助材料費(fèi)用60萬元;A企業(yè)自行采購(gòu)的材料價(jià)款2600萬元及中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款150萬元，取得增值稅普通發(fā)票。 (4)該房地產(chǎn)公嗣簽訂出租寫字樓協(xié)議，租期3年。該房地產(chǎn)公司2018年2月份一次性收取2018年租金240萬元。 (5)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1200萬元。 已知：上述收入均為含稅收入，建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)均采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：

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　　2.某市第一中學(xué)，2017年6月將一塊閑置土地開發(fā)建造住宅樓： (1)受讓該土地使用權(quán)時(shí)，支付價(jià)款及有關(guān)費(fèi)用共550萬元。 (2)支付給規(guī)劃設(shè)計(jì)公司費(fèi)用32萬元，支付建筑公司工程費(fèi)400萬元;支付給直接管理該開發(fā)項(xiàng)目人員的工資、職工福利費(fèi)共18萬元。 (3)專門從銀行借款300萬元，支付利息18萬元，能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明并能按項(xiàng)目分?jǐn)偂?(4)發(fā)生銷售費(fèi)用60萬元，管理費(fèi)用120萬元。 (5)2018年4月全部竣工驗(yàn)收后，第一中學(xué)將住宅樓出售，取得不含增值稅收入5200萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)275萬元(不含增值稅)。 其他相關(guān)資料：該第一中學(xué)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，以上金額均不考慮增值稅，也不考慮地方教育附加。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：

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　　四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)1.位于A省某市區(qū)的一家建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，在B省某市區(qū)提供寫字樓和橋梁建造業(yè)務(wù)，2018年4月具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)寫字樓項(xiàng)目按照工程進(jìn)度及合同約定，本月取得含稅收入3300萬元并開具了增值稅專用發(fā)票。該建筑企業(yè)將部分業(yè)務(wù)進(jìn)行了分包，本月支付分包款1600萬元(含稅)，取得分包商(采用一般計(jì)稅方法)開具的增值稅專用發(fā)票。該建筑企業(yè)對(duì)此項(xiàng)目選擇一般計(jì)稅方法。 (2)橋梁建造業(yè)務(wù)為甲供工程，該建筑企業(yè)對(duì)此項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。本月收到含稅金額4200萬元并開具了增值稅普通發(fā)票。該建筑企業(yè)將部分業(yè)務(wù)進(jìn)行了分包，本月支付分包款1600萬元(含稅)，取得分包商開具的增值稅普通發(fā)票。 (3)從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，國(guó)外買價(jià)折合人民幣88萬元，運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣4.5萬元、保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣3.5萬元;入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0. 11萬元。該進(jìn)口設(shè)備既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目也用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，該企業(yè)未分開核算。 (4)將購(gòu)進(jìn)的一批涂料用于新建的辦公大樓在建工程。該批涂料為2018年1月購(gòu)進(jìn)，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為50萬元，已計(jì)入2018年1月的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。 (5)發(fā)生外地出差住宿費(fèi)支出價(jià)稅合計(jì)7.58萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。發(fā)生餐飲費(fèi)支出價(jià)稅合計(jì)3.2萬元，取得增值稅專用發(fā)票。發(fā)生娛樂費(fèi)支出價(jià)稅合計(jì)0.6萬元，取得增值稅專用發(fā)票。 其他相關(guān)資料：假定關(guān)稅稅率為1 0qo，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：

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　　2.位于市區(qū)的甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2018年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)用生產(chǎn)成本為70000元的350盒A型高檔化妝品換取原材料，約定按A型高檔化妝品當(dāng)月銷售平均不含稅價(jià)格250元/盒進(jìn)行結(jié)算，雙方互開增值稅專用發(fā)票。 (2)將A型高檔化妝品6000盒與外購(gòu)的絲綢中國(guó)結(jié)組成成套化妝品6000套，銷售給某商場(chǎng)，每套不含稅售價(jià)360元，絲綢中國(guó)結(jié)的成本為35元/只。 (3)從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品香粉，關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元，取得海關(guān)完稅憑證當(dāng)月已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過認(rèn)證。當(dāng)月將其中的80010用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。 (4)本月附帶為一個(gè)影視制作公司生產(chǎn)上妝油5000盒，不含稅售價(jià)為60元/盒，本月全部交付。 (5)本期從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)酒精一噸，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款為70000元。 (6)本期自某藥材基地購(gòu)進(jìn)一批中藥材根莖用于生產(chǎn)化妝品，收購(gòu)憑證注明價(jià)款150000元，支付運(yùn)費(fèi)18000元，取得增值稅普通發(fā)票。 (7)本期取得電費(fèi)和水費(fèi)專用發(fā)票，注明稅額分別為25800元和19800元。本期職工食堂和浴室耗用水、電各自占本期購(gòu)進(jìn)比例的15%。 (8)出售外購(gòu)的辦公樓一幢，取得含稅銷售收入360000元，該辦公樓系2009年購(gòu)買，購(gòu)買時(shí)支付買價(jià)120000元，相關(guān)稅費(fèi)6000元;該公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。 (9)購(gòu)進(jìn)一處倉(cāng)庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為560000元。其他相關(guān)資料：高檔化妝品的成本利潤(rùn)率為5%，關(guān)稅稅率假定為6%，本期專用發(fā)票均通過認(rèn)證，A型高檔化妝品當(dāng)期最高不含稅價(jià)格295元/盒，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：

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