【多選題】下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法中，正確的有( )。

A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍

B.稅收司法概念的核心在于誰(shuí)能夠行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件

C.稅收刑事司法以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)

D.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容

E.稅收司法的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】ABCD

【解析】從廣義來(lái)理解，稅收司法的主體是人民法院、人民檢察院和各級(jí)公安機(jī)關(guān)等國(guó)家司法機(jī)關(guān)。

【多選題】以下關(guān)于稅收司法的有關(guān)說(shuō)法不正確的有( )。

A.稅收行政司法制度是法律上的一項(xiàng)救濟(jì)性的制度安排

B.我國(guó)目前稅務(wù)行政訴訟是以具體和抽象的稅收行政行為為審查對(duì)象

C.我國(guó)目前稅務(wù)行政訴訟對(duì)具體行政行為的審查僅限于合法性審查

D.稅收刑事處罰只包括對(duì)納稅一方的涉稅違法行為在刑法層面的規(guī)制

E.稅收刑事程序中有稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、檢察院和法院四個(gè)國(guó)家機(jī)關(guān)參與

【答案】BD

【多選題】與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)中國(guó)封建社會(huì)稅法變革，下列表述正確的有( )。

A.秦漢時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”

B.東漢實(shí)行了“租庸調(diào)制”

C.唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”

D.明朝實(shí)行了“一條鞭法”

E.清朝實(shí)行了“攤丁入畝”

【答案】CDE

【解析】春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”;唐朝實(shí)行有“租庸調(diào)制”。

【多選題】1950年頒布的《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》中設(shè)置但沒(méi)有實(shí)際征收的稅種有( )。

A.契稅

B.遺產(chǎn)稅

C.房產(chǎn)稅

D.薪給報(bào)酬所得稅

E.印花稅

【答案】BD

【單選題】下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是( )。

A.法國(guó)A公司向我國(guó)B公司銷售位于我國(guó)境內(nèi)的辦公樓

B.德國(guó)C公司向我國(guó)D公司出租完全在德國(guó)境內(nèi)使用的客車

C.英國(guó)E公司向我國(guó)F公司銷售完全在英國(guó)境內(nèi)使用的無(wú)形資產(chǎn)

D.美國(guó)G公司向我國(guó)H公司提供在美國(guó)境內(nèi)的會(huì)議展覽服務(wù)

【答案】A

【解析】下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)：(1)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)(選項(xiàng)D);(2)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)(選項(xiàng)C);(3)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)(選項(xiàng)B);(4)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

【單選題】下列各項(xiàng)中，不可以登記為增值稅一般納稅人的是( )。

A.年應(yīng)稅銷售額300萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算健全的甲公司

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的乙自然人

C.年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元以上的丙船舶修理廠

D.年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元以上的丁個(gè)體戶

【答案】B

【解析】年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

【多選題】下列銷售額應(yīng)計(jì)入增值稅納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)的有( )。

A.納稅評(píng)估調(diào)整的銷售額

B.稽查查補(bǔ)的銷售額

C.免稅銷售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額

E.偶爾發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)銷售額

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)ABCD：年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

納稅申報(bào)銷售額是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額。選項(xiàng)E：納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說(shuō)法中，正確的有( )。

A.納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可以選擇按照一般納稅人納稅

C.已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2019年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算

D.銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按扣除之后的銷售額計(jì)算

E.年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)B錯(cuò)誤，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人只能按照小規(guī)模納稅人納稅;選項(xiàng)D錯(cuò)誤，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算;選項(xiàng)E錯(cuò)誤，年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。

【多選題】根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列屬于按照加工修理修配勞務(wù)繳納增值稅的有( )。

A.設(shè)備維修

B.房屋修繕

C.汽車租賃

D.管道安裝

E.服裝加工

【答案】AE

【解析】選項(xiàng)BCD屬于銷售增值稅應(yīng)稅服務(wù)。

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)-建筑服務(wù)”計(jì)算增值稅的是( )。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租辦公樓

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

【答案】A

【解析】選項(xiàng)B，出售住宅屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)C，屬于現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)。選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于無(wú)形資產(chǎn)。