【多選題】按照稅收實體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有( )。

A.納稅人是稅法中規(guī)定的負擔稅款的單位和個人，包括自然人和法人

B.計稅依據(jù)是課稅對象量的體現(xiàn)

C.在累進稅率條件下，名義稅率等于實際稅率

D.零稅率表明納稅人仍負有納稅義務，但不需繳納稅款

E.稅目的作用是進一步明確征稅范圍

【答案】BDE

【單選題】下列減免稅中，屬于稅率式減免的是( )。

A.起征點

B.零稅率

C.免征額

D.抵免稅額

【答案】B

【解析】稅率式減免具體包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式。

【單選題】減免稅作為稅收優(yōu)惠政策的核心內(nèi)容，體現(xiàn)了稅法的統(tǒng)一性與靈活性的有機結合。下列關于稅收減免稅表述，正確的是( )。

A.核定減免率是稅率式減免稅的一種形式

B.增值稅的減免稅只能由全國人大規(guī)定

C.免征額是稅額式減免稅的一種形式

D.零稅率是稅率式減免稅的一種形式

【答案】D

【解析】核定減免率屬于稅額式減免;增值稅的減稅、免稅依照法律的規(guī)定執(zhí)行，法律授權國務院的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行;免征額是稅基式減免。

【多選題】納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述正確的有( )。

A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同

B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

C.采取何種形式的納稅期限，與課稅對象的性質(zhì)有密切關系

D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限

E.房產(chǎn)稅實行按年計算分期繳納的納稅期限形式

【答案】ACE

【單選題】下列稅種實行多次課征制的是( )。

A.個人所得稅

B.車輛購置稅

C.企業(yè)所得稅

D.增值稅

【答案】D

【解析】一次課征制是指同一稅種在商品流轉的全過程中只選擇某一環(huán)節(jié)課征的制度;多次課征制是指同一稅種在商品流轉全過程中選擇兩個或兩個以上環(huán)節(jié)課征的制度。

【多選題】稅收程序法的主要制度包括( )。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.職能分離制度

D.聽證制度

E.欠稅管理制度

【答案】ABCD

【單選題】稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是( )。

A.征收方式的確定

B.核定應納稅額

C.欠稅的追繳

D.稅務稽查的實施

【答案】D

【多選題】根據(jù)稅收征管法對稅款追征制度的規(guī)定，下列表述正確的有( )。

A.因稅務機關的責任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金

B.因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年

C.對偷稅行為，稅務機關追征偷稅稅款的期限為10年

D.由于納稅人的責任造成未繳或少繳稅款的，稅務機關除追征稅款外，還要追征滯納金

E.因扣繳義務人計算錯誤等失誤造成的少繳稅款，追征期一般為3年

【答案】DE

【多選題】按照《稅收征管法》的規(guī)定，下列項目中屬于稅收保全措施的有( )。

A.書面通知納稅人的開戶銀行凍結相當于應納稅款的存款

B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

C.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品

D.依法拍賣相當于應納稅款的商品

E.依法變賣相當于應納稅款的商品

【答案】ABC

【單選題】我國劃分稅收立法權的主要依據(jù)是人民共和國的( )。

A.《稅務部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】B

【解析】在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定。