【多選題】根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有(　)。

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售

E.向老客戶免費提供一次運輸服務(wù)

『正確答案』CDE

『答案解析』選項A、B均不屬于增值稅視同銷售范圍。

【多選題】根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同銷售的有(　)。

A.個體商店代銷鮮奶

B.企業(yè)將外購的貨物用于股利分配

C.動畫公司聘用動畫人才為本公司設(shè)計動畫

D.飯店購進啤酒用于餐飲服務(wù)

E.其他個人無償提供咨詢服務(wù)

『正確答案』AB

『答案解析』選項C，根據(jù)規(guī)定，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供服務(wù)，屬于非營業(yè)活動;選項D，屬于正常銷售;選項E，單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)應(yīng)視同銷售，但不包括其他個人無償提供服務(wù)。

【單選題】下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是(　)。

A.某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)

B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù)

D.中國移動向客戶銷售手機并為其他客戶提供通信服務(wù)

『正確答案』C

『答案解析』選項A、B、D均屬于兼營行為。

【多選題】下列業(yè)務(wù)，不屬于增值稅征收范圍的有(　)。

A.代購貨物收取的手續(xù)費收入

B.被保險人獲得的保險賠款

C.資產(chǎn)重組中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓

D.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費

『正確答案』BCD

『答案解析』選項AE，屬于增值稅征收范圍。

【單選題】下列應(yīng)繳增值稅的是(　)。

A.基本建設(shè)單位附設(shè)工廠在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位建筑工程取得的收入

B.派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費用

C.納稅人取得的2014年的中央財政補貼

D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓(xùn)費等收入

『正確答案』D

『答案解析』選項A，基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅;選項B，對國家管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費收入，不征收增值稅;選項C，納稅人取得的中央財政補貼，不征收增值稅。

【多選題】2018年5月1日前，下列選項適用11%增值稅稅率的有(　)。

A.郵政代理服務(wù)

B.醫(yī)療事故鑒定

C.金融服務(wù)

D.出租出售帶寬

E.建筑服務(wù)

『正確答案』ADE

『答案解析』2018年5月1日前，11%稅率適用于交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、不動產(chǎn)租賃與轉(zhuǎn)讓、建筑服務(wù)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。醫(yī)療事故鑒定屬于“現(xiàn)代服務(wù)-鑒證咨詢服務(wù)”和“金融服務(wù)”均適用6%的稅率。

【多選題】下列貨物，在2018年5月1日后適用10%增值稅稅率的(　)。

A.利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水

B.石油液化氣

C.飼料添加劑

D.蚊香、驅(qū)蚊劑

E.食用鹽

『正確答案』ABE

『答案解析』飼料添加劑、蚊香、驅(qū)蚊劑不屬于10%增值稅稅率的范圍。

【單選題】境內(nèi)單位和個人提供下列服務(wù)不適用零稅率的是(　)。

A.向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)

B.提供往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務(wù)

C.向境外單位提供的設(shè)計服務(wù)

D.向境外提供金融服務(wù)

『正確答案』D

『答案解析』其他選項均適用零稅率。

【單選題】下列各項業(yè)務(wù)不適用5%征收率的(　)。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡易計稅方法的

B.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)

C.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇按簡易計稅方法的

D.一般納稅人銷售舊貨

『正確答案』D

『答案解析』一般納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

【單選題】下列關(guān)于納稅人銷售自己使用過的物品的說法，正確的是(　)。

A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的抵扣過進項稅的固定資產(chǎn)按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅

B.自然人個人銷售自己使用過的物品按適用稅率征收增值稅

C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2%的征收率征收增值稅

D.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按照適用稅率征收增值稅

『正確答案』D

『答案解析』選項A，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的抵扣過進項稅的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅;銷售按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進項稅的固定資產(chǎn)按簡易辦法按3%征收率減按2%征收增值稅;選項B，自然人個人銷售自己使用過的物品免征增值稅;選項C，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收增值稅;銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。