1.我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是人民共和國的(　)。

A.《稅收部門規(guī)章制度辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

『正確答案』B

『答案解析』我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是人民共和國的是《憲法》和《立法法》。

2.關(guān)于稅收立法的說法，正確的是(　)。

A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇

B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動

C.稅收立法程序是稅收立法的核心

D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》

『正確答案』B

『答案解析』A選項(xiàng)廣義為法律法規(guī)規(guī)章，狹義為法律;C選項(xiàng)立法權(quán)的劃分是稅收立法的核心;D選項(xiàng)劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《憲法》和《立法法》。

3.下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是(　)。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的

C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布

D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

『正確答案』D

『答案解析』A選項(xiàng)通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署主席令予以公布;稅收法規(guī)的通過是采取總理決定制進(jìn)行的;C選項(xiàng)稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過局長簽署后予以公布。

4.下列稅收文件屬于稅收法規(guī)的有(　)。

A.《人民共和國增值稅暫行條例》

B.《人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》

C.《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定》

D.《人民共和國企業(yè)所得稅法》

E.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

『正確答案』AB

『答案解析』選項(xiàng)C和D屬于稅收法律;選項(xiàng)E屬于稅務(wù)規(guī)章。

5.2016年3月財(cái)政部、國家稅務(wù)總局頒發(fā)的《營改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》的法律層級是(　)。

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.稅務(wù)規(guī)章

D.稅收規(guī)范性文件

『正確答案』C

『答案解析』財(cái)政部、國家稅務(wù)總局頒發(fā)由國務(wù)院制定的是稅務(wù)規(guī)章。

6.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是(　)。

A.國家稅務(wù)總局

B.財(cái)政部

C.國務(wù)院

D.全國人大常務(wù)委員會

『正確答案』C

『答案解析』稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是國務(wù)院。

7.下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是(　)。

A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)

D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷

『正確答案』A

『答案解析』B選項(xiàng)沒有此項(xiàng)說法;C選項(xiàng)稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng);稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，國務(wù)院可以撤銷。

8.稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括(　)。

A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于行政法規(guī)

B.稅務(wù)規(guī)章之間對同一事項(xiàng)做出不同規(guī)定的，適用特別規(guī)定

C.稅務(wù)規(guī)章可以溯及既往

D.稅務(wù)規(guī)章的效力高于法律

E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決

『正確答案』AB

『答案解析』C選項(xiàng)稅務(wù)規(guī)章不可以溯及既往;D選項(xiàng)稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律;E選項(xiàng)說法正確，但是不符合題意。

9.按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，無權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有(　)。

A.縣級以下稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)

C.市級稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)的直屬機(jī)構(gòu)

E.市級稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)

『正確答案』ABDE

『答案解析』縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)及各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件。

10.下列有關(guān)稅收規(guī)范性文件的說法，正確的有(　)。

A.稅收規(guī)范性文件具有適用主體的特定性

B.稅收規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序和發(fā)布形式上存在區(qū)別

C.納稅人在提請稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，可附帶提請對稅收規(guī)范性文件的審查

D.稅收規(guī)范性文件具有向前發(fā)生效力的特征

E.稅收規(guī)范性文件必須以公告形式對外發(fā)布，否則對納稅人不具有約束力

『正確答案』BCE

『答案解析』稅收規(guī)范性文件具有適用主體的非特定性;稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征。

11.稅收執(zhí)法合法性原則具體要求包括有(　)。

A.內(nèi)容合法　　　　B.主體合法

C.程序合法　　　　D.根據(jù)合法

E.執(zhí)法合理

『正確答案』ABCD

『答案解析』稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求為：(1)執(zhí)法主體法定;(2)執(zhí)法內(nèi)容合法;(3)執(zhí)法程序合法;(4)執(zhí)法根據(jù)合法。

12.下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征的說法，正確的有(　)。

A.具有單方面的意志性

B.具有被動性

C.具有裁量性

D.是具體行政行為

E.是無責(zé)行政行為

『正確答案』ACD

『答案解析』稅收執(zhí)法的特征包括：具有單方意志性和法律強(qiáng)制力;是具體行政行為;具有裁量性;具有主動性;具有效力先定性;是有責(zé)行政行為。