參考答案：

1.

【正確答案】：B

【答案解析】：從立法過程來看，稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法。

2.

【正確答案】：D

【答案解析】：一般來說，法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行，任何有權(quán)機(jī)關(guān)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋。因此，法定解釋具有專屬性。法定解釋大多是在法律實(shí)施過程中，特別是在法律的適用過程中進(jìn)行的，是對具體的法律條文、具體的事件或案件作出的，所以具有針對性。司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院，它們的解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律和法規(guī)的依據(jù)。其他各級法院和檢察院均無解釋法律的權(quán)力。我們通常所說的稅收立法解釋是指事后解釋。

3.

【正確答案】：A

【答案解析】：稅基式減免，是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。零稅率屬于稅率式減免，減半征收和核定減免率屬于稅額式減免。

4.

【正確答案】：C

【答案解析】：當(dāng)跨國納稅人的國外經(jīng)營活動(dòng)存在盈虧并存時(shí)，實(shí)行分國限額法對納稅人有利，而采用綜合限額法對居住國有利。

5.

【正確答案】：B

【答案解析】：稅收監(jiān)督權(quán)是納稅人的權(quán)利，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。

6.

【正確答案】：C

【答案解析】：由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。

7.

【正確答案】：C

【答案解析】：選項(xiàng)A、B是兼營行為;選項(xiàng)D是營業(yè)稅的混合銷售行為。

8.

【正確答案】：C

【答案解析】：納稅人受托開發(fā)的軟件，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅;轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力的行為。

9.

【正確答案】：B

【答案解析】：對實(shí)行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時(shí)，征收稅款的依據(jù)是以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

10.

【正確答案】：C

【答案解析】：該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=50000×17%-(40000×13%-40000×13%×2/5)=5380(元)

11.

【正確答案】：D

【答案解析】：應(yīng)納增值稅=500000÷(1+13%)×13%+(80000+240000)÷(1+17%)×17%-85000-510=18507.85(元)

12.

【正確答案】：A

【答案解析】：應(yīng)納增值稅=(110000+225000)÷(1+3%)×3%=9757.28(元)

13.

【正確答案】：C

【答案解析】：稅法規(guī)定，對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅。該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額=[20×5700÷(1+17%)+16570÷(1+17%)]×17%=18971.71(元)

14.

【正確答案】：D

【答案解析】：稅法規(guī)定，納稅人用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)等方面，消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格按該應(yīng)稅消費(fèi)品的最高價(jià)確定。

應(yīng)納消費(fèi)稅=1000×1010×30%+(580+20)×1100×30%=501000(元)

15.

【正確答案】：D

【答案解析】：自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳消費(fèi)稅，在最終銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

16.

【正確答案】：A

【答案解析】：從量稅=2×2000×0.5÷10000=0.2(萬元)

酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=[12×(1-13%)+4.5+0.2]÷(1-20%)×20%+0.2=3.99(萬元)

17.

【正確答案】：D

【答案解析】：應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=140×20%=28(萬元)

消費(fèi)稅定額稅每箱150元，一標(biāo)準(zhǔn)箱為250條。

每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定比例稅率

=(140÷100×10000+28÷100×10000+150)÷(1-36%)÷250=105.94元>70元，適用稅率56%。

應(yīng)納消費(fèi)稅=(140+28+150×100÷10000)÷(1-56%)×56%+150×100÷10000=217.23(萬元)

18.

【正確答案】：D

【答案解析】：(1)進(jìn)口小轎車的貨價(jià)=15×30=450(萬元)

(2)進(jìn)口小轎車的運(yùn)輸費(fèi)=450×2%=9(萬元)

(3)進(jìn)口小轎車的保險(xiǎn)費(fèi)

=(450+9)×3‰=1.38(萬元)

(4)進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅：

關(guān)稅的完稅價(jià)格=450+9+1.38=460.38(萬元)

應(yīng)繳納關(guān)稅=460.38×60%=276.23(萬元)

(5)進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：

消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格

=(460.38+276.23)÷(1-9%)

=809.46(萬元)

應(yīng)繳納消費(fèi)稅=809.46×9%=72.85(萬元)

應(yīng)繳納的關(guān)稅和消費(fèi)稅合計(jì)=276.23+72.85=349.08(萬元)

19.

【正確答案】：C

【答案解析】：電動(dòng)汽車、高爾夫車、企業(yè)購進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車均不征收消費(fèi)稅。

20.

【正確答案】：B

【答案解析】：外貿(mào)公司出口貨物，增值稅先征后退，按專用發(fā)票價(jià)款依據(jù)法定退稅率計(jì)算退增值稅稅額，按實(shí)際繳納的消費(fèi)稅退還消費(fèi)稅。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅=40×13%+40×30%=17.20(萬元)