21.某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán))為增值稅一般納稅人，2019年5月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬(wàn)元、增值稅稅額105.3萬(wàn)元;當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價(jià)格折合人民幣690萬(wàn)元;已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無(wú)留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說(shuō)法正確的是(　　)。

A.應(yīng)繳納增值稅62.1萬(wàn)元，免抵增值稅額為23.7萬(wàn)元

B.應(yīng)退增值稅58.2萬(wàn)元，免抵增值稅額為0

C.應(yīng)退增值稅62.1萬(wàn)元，免抵增值稅額為0

D.應(yīng)退增值稅58.2萬(wàn)元，免抵增值稅額為3.9萬(wàn)元

22.甲外貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2019年7月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款4萬(wàn)元，增值稅稅額0.52萬(wàn)元;當(dāng)月將紡織品出口取得銷售收入6萬(wàn)元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為9%，甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅為(　　)萬(wàn)元。

A.0.36

B.0.52

C.0.54

D.0.78

23.根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是(　　)。

A.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

B.納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)，按照“安全保護(hù)服務(wù)”繳納增值稅

C.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅

D.納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

24.某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年7月銷售自己使用過(guò)3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元，放棄享受減稅優(yōu)惠;銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2018年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅(　　)元。

A.2718.45

B.4077.67

C.3125.83

D.3106.80

25.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年5月銷售人員出差發(fā)生的交通費(fèi)均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單注明票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅為(　　)元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

26.一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按(　　)的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

27.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)改增行業(yè)銷售額的表述中，不正確的是(　　)。

A.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

B.金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額

C.航空運(yùn)輸服務(wù)的銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

D.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

28.某配件廠為增值稅一般納稅人，2019年5月采用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬(wàn)元，配件廠按照實(shí)際收款額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月還采取預(yù)收款方式銷售配件，收到款項(xiàng)50萬(wàn)元，貨物于下月發(fā)出。當(dāng)月職工食堂裝修，購(gòu)進(jìn)中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅(　　)萬(wàn)元。

A.13

B.10.4

C.6.5

D.11.7

29.某企業(yè)為符合規(guī)定可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣減政策的增值稅一般納稅人，2019年6月提供生活服務(wù)取得不含增值稅銷售額300萬(wàn)元，當(dāng)期發(fā)生可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)10萬(wàn)元，上期末加計(jì)抵減額余額為1萬(wàn)元。則當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　　)萬(wàn)元。

A.6

B.7

C.8

D.18

30.關(guān)于增值稅的特點(diǎn)，下列表述不正確的是(　　)。

A.不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征

B.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅

C.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

D.單一環(huán)節(jié)征稅

31.以下不符合“營(yíng)改增”銷售額規(guī)定的是(　　)。

A.直接收費(fèi)的金融服務(wù)，以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的各類費(fèi)用為銷售額

B.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

C.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

D.一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅

32.甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年6月跨市在A市提供建筑服務(wù)，取得建筑收入200萬(wàn)元。將一部分建筑工程服務(wù)分包出去，支付分包款100萬(wàn)元，選擇一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅，則甲企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款(　　)萬(wàn)元。

A.1.83

B.3.67

C.8.26

D.16.51

33.2019年2月，境外公司為我國(guó)甲企業(yè)提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，含稅價(jià)款200萬(wàn)元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為(　　)萬(wàn)元。

A.0

B.5.83

C.11.32

D.12

34.自2019年1月1日起，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣(　　)元，個(gè)人年度交易限值為人民幣(　　)元。

A.2000;20000

B.2000;26000

C.5000;20000

D.5000;26000

35.以下關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是(　　)。

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)

B.納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

C.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

D.納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，不得開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

36.下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是(　　)。

A.境外教育機(jī)構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育的學(xué)校開(kāi)展中外合作辦學(xué),提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入

B.廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)

C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資境外債券市場(chǎng)取得的債券利息收入

D.電影主管部門按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司取得的銷售電影拷貝收入