一、單項選擇題

1、某化妝品公司2018年1月銷售給經銷商甲高檔化妝品120箱，銷售價為800元/箱，銷售給經銷商乙同類高檔化妝品60箱，銷售價為1000元/箱;當月，還將20箱同類高檔化妝品發(fā)給其原材料供應商以抵償上月所欠貨款。以上售價均為不含稅價格，則1月份該化妝品公司應該繳納的消費稅為(　)元。(消費稅稅率為15%)

A、22200

B、26400

C、25800

D、30400

2、下列企業(yè)中，不屬于消費稅納稅義務人的是(　)。

A、零售金銀首飾的首飾店

B、從事涂料批發(fā)業(yè)務的商貿企業(yè)

C、進口高檔化妝品的外貿企業(yè)

D、委托加工煙絲的煙絲加工廠

3、下列關于白酒最低計稅價格核定的表述中，不正確的是(　)。

A、已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上、累計上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格

B、白酒生產企業(yè)未按規(guī)定上報銷售單位銷售價格的，主管國家稅務局應按照銷售單位銷售價格征收消費稅

C、白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業(yè)自行申報，稅務機關核定

D、白酒生產企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格60%以上的，稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格

4、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是(　)。

A、將自產糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B、將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C、將自產高檔化妝品用于連續(xù)生產高檔化妝品

D、將委托加工收回的糧食白酒貼標再對外銷售

5、某市化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年10月上旬從國外進口一批高檔化妝品，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅60萬元。本月內企業(yè)將進口的高檔化妝品的80%繼續(xù)生產加工高檔化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元;向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。剩余的20%進口高檔化妝品直接對外銷售，取得不含稅收入80萬元。高檔化妝品的消費稅稅率為15%。該企業(yè)國內銷售應繳納的消費稅為(　)萬元。

A、52.72

B、15.44

C、23.07

D、28.72

6、甲啤酒廠銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取價款70800元，收取包裝物押金4500元;銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價款41000元，收取包裝物押金2000元。甲啤酒廠應繳納的消費稅為(　)元。

A、8000

B、5600

C、9050

D、9500

7、2017年12月某白酒生產企業(yè)將2噸自產A型白酒用于職工福利，生產成本為20000元;將1噸B型白酒贈送給關系客戶，生產成本為15000元。上述白酒均已發(fā)出，A、B型白酒均為該白酒生產企業(yè)自制的新型白酒，無同類產品售價。2017年12月該白酒生產企業(yè)應納消費稅(　)元。(白酒成本利潤率為10%)

A、10375

B、17535

C、12625

D、13375

8、某鞭炮廠2017年11月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發(fā)給廠家的原材料成本為30000元。廠家當月加工完畢并于11月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費11700元，含稅代墊輔助材料款5850元，廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價格。該鞭炮廠于11月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價款60000元，則該鞭炮廠當月應納消費稅(　)元。(鞭炮、焰火消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%)

A、0

B、1058.82

C、9000.00

D、7941.18

9、某珠寶首飾生產企業(yè)(一般納稅人)2017年8月向消費者個人銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元;向某經營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元;取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務應納消費稅為(　)元。

A、4048.29

B、5983.16

C、4081.62

D、5286.09

10、某煙草進出口公司從國外進口卷煙80000條(每條200支)，支付買價2000000元，支付到達我國海關前的運輸費用120000元、保險費用80000元。假定進口卷煙關稅稅率為20%。該煙草公司進口卷煙應納消費稅(　)萬元。

A、156.00

B、156.25

C、156.55

D、156.75

11、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，錯誤的是(　)。

A、跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

B、跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣1000元

C、對個人年度交易限值人民幣20000元以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%

D、跨境電子商務零售進口商品的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收

12、下列業(yè)務中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是(　)。

A、酒廠將自產煙絲移送用于生產卷煙

B、化妝品生產企業(yè)將自產的成套高檔化妝品移送用于生產低檔護膚品

C、某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶

D、卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售

13、下列關于消費稅相關規(guī)定的陳述，不正確的是(　)。

A、外購應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品在抵扣已納消費稅時，提供外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復印件

B、納稅人(非卷煙批發(fā)企業(yè))總機構和分支機構不在同一縣(市)的， 應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅

C、納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品的當天

D、委托加工應稅消費品，由受托方(受托方為個體經營者除外)向其機構所在地主管稅務機關申報繳納消費稅

14、下列關于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述錯誤的是(　)。

A、在人民共和國境內從事金銀首飾零售業(yè)務的單位和個人，為金銀首飾消費稅的納稅義務人

B、委托加工(除另有規(guī)定外)、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人

C、對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產經營單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額

D、金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按金銀首飾的銷售額征收消費稅，其他產品的銷售額不征收消費稅