參考答案及解析：

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 限制對企業(yè)的亂攤派，是城市維護建設稅的立法原則之一。

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，需要繳納城市維護建設稅，稅率為1%。

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 城市維護建設稅進口不征、出口不退，因此進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅、關稅、消費稅不是城市維護建設稅的計稅依據(jù)。

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 企業(yè)減免增值稅，當年即可減免城建稅。

5、

【正確答案】 A

【答案解析】 城建稅的計稅依據(jù)為實繳的增值稅和消費稅，選項B、C、D，契稅、印花稅和個人所得稅不是城市維護建設稅的計稅依據(jù)，所以只繳納契稅的個體工商戶、只繳納印花稅的外商投資企業(yè)和只繳納個人所得稅的公司職員不是城市維護建設稅的納稅人。

此題在應試指南161頁。

6、

【正確答案】 A

【答案解析】 縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務取得的收入，由各級銀行分別在所在地納稅。

7、

【正確答案】 A

【答案解析】 代收代繳消費稅的單位同時也是城市維護建設稅及教育費附加的代收代繳義務人，其城建稅及教育費附加的納稅地點在代收地。本題應該在加工廠所在地按照加工廠所在地區(qū)的稅率繳納城建稅，應納城建稅和教育費附加稅額=2000×(5%+3%)=160(元)。

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 收購金額包括煙葉收購價款和價外補貼。煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%。

煙葉收購金額=煙葉收購價款×(1+10%)=300×(1+10%)=330(萬元)

應繳納煙葉稅=330×20%=66(萬元)

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 城建稅及教育費附加的納稅人是在征稅范圍內從事工商經(jīng)營，并繳納增值稅、消費稅的單位和個人。不論國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、個體工商業(yè)戶，還是其他單位、個人，只要實際繳納了增值稅、消費稅中的任何一種稅，都必須同時繳納城市維護建設稅和教育費附加。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人也要繳納城市維護建設稅。生產企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)批準的免抵的增值稅稅額應納入城建稅和教育費附加的計征范圍。

2、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項D，煙葉稅實行“比例稅率”，稅率為20%;選項E，煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額。

3、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項D，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內申報并繳納稅款。

4、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項C，納稅人減免增值稅、消費稅時，相應也減免了城建稅和教育費附加;選項E，海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，不征收城建稅和教育費附加。

5、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人有實際繳納的增值稅、消費稅，也要繳納教育費附加和地方教育附加。