二、多選題

1.下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費稅的有(　)。

A.卷煙的零售環(huán)節(jié)

B.鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)

C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D.超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)

E.高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

『正確答案』DE

『答案解析』選項A，卷煙在零售環(huán)節(jié)不征消費稅;選項B，鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅。

2.關(guān)于消費稅征稅范圍，下列說法正確的是(　)。

A.實木素板屬于“實木地板”的征稅范圍

B.影視演員化妝用的上妝油屬于“高檔化妝品”征收范圍

C.藥酒、復制酒、果木酒均按“其他酒”征收消費稅

D.體育上用的鞭炮引線按“鞭炮、焰火”征收消費稅

E.純電動小汽車不繳消費稅

『正確答案』ACE

『答案解析』選項B，舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于“高檔化妝品”的征收范圍;選項D，體育上用的發(fā)令紙、鞭炮引線，不按“鞭炮、焰火”征收消費稅。

3.企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列貨物中，應當征收消費稅的有(　)。

A.純生物柴油

B.燃料油

C.甲醇汽油

D.食用油

E.柴油

『正確答案』BCE

『答案解析』選項A免征消費稅，選項D食用油不征收消費稅。

4.下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有(　)。

A.金店加工金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅

B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅

C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅

D.銷售翡翠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

E.涂料在裝修環(huán)節(jié)納稅

『正確答案』AB

『答案解析』選項C，白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅;選項D，珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅;選項E，在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收消費稅。

5.納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的有(　)。

A.集資款

B.增值稅銷項稅額

C.逾期的啤酒包裝物押金

D.白酒品牌使用費

E.裝卸費

『正確答案』ADE

『答案解析』集資款、白酒品牌使用費和裝卸費屬于價外費用，要并入計稅依據(jù)計算消費稅。增值稅銷項稅額不需要并入消費稅的計稅依據(jù)。啤酒從量計征消費稅，包裝物押金不計算消費稅。

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6.下列各項中，符合應稅消費品從量定額銷售數(shù)量確定的有(　)。

A.生產(chǎn)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量

C.委托加工應稅消費品的，為納稅人加工應稅消費品數(shù)量

D.生產(chǎn)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

E.進口應稅消費品的，為海關(guān)核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量

『正確答案』ABE

『答案解析』委托加工應稅消費品的，為納稅人收回應稅消費品數(shù)量;生產(chǎn)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量。

7.下列應稅消費品中，準予扣除已納消費稅的有(　)。

A.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾

B.以已稅煙絲為原材料生產(chǎn)的卷煙

C.以已稅小汽車改造生產(chǎn)小汽車

D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

『正確答案』BDE

『答案解析』選項A，金基鑲嵌首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，不得抵扣已納消費稅;選項C，小汽車沒有準予扣除已納消費稅的規(guī)定。

8.關(guān)于跨境電子商務零售進口稅收政策，下列說法正確的有(　)。

A.納稅人為電子商務企業(yè)

B.按照物品征收進口稅

C.納稅人為購買跨境電子商務零售進口商品的個人

D.個人單次交易2000元以下，免征進口消費稅、增值稅

E.電子商務交易平臺可做代收代繳義務人

『正確答案』CE

『答案解析』選項A，跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅人;選項B，按照貨物征收進口稅;選項D，個人單次交易2000元以下，關(guān)稅為零稅率。

9.下列關(guān)于消費稅計稅價格核定權(quán)限的說法，正確的有(　)。

A.卷煙的計稅價格由財政部核定

B.白酒的計稅價格由國家稅務總局核定，報財政部備案

C.小汽車的計稅價格由省級國家稅務局核定，報國家稅務總局備案

D.高檔化妝品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務局核定

E.進口游艇的計稅價格由國家稅務總局核定

『正確答案』BD

『答案解析』卷煙、白酒和小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定;其他征稅消費品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市稅務局核定;進口的應稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定。

10.關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間說法，正確的有(　)。

A.某酒廠銷售葡萄酒20箱并收取價款4800元，其納稅義務發(fā)生時間為收款的當天

B.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天

C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當天

D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同約定收款日期為6月30日，實際收到貨款為7月30日，納稅義務發(fā)生時間為6月30日

E.某手表廠采取預收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當天

『正確答案』ABCD

『答案解析』納稅人采取預收貨款方式結(jié)算的，其納稅義務的發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。